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進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理_2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅備考知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孟凡瑩2022-09-16 09:51:51

北京

沖刺教輔

人生舞臺(tái)的大幕隨時(shí)都可能拉開(kāi),，關(guān)鍵是你愿意表演,，還是選擇躲避。2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師作為中級(jí)職稱考試之一,，越來(lái)越多的考生參與進(jìn)來(lái),，東奧教研團(tuán)隊(duì)為考生們總結(jié)了《財(cái)政稅收》的知識(shí)點(diǎn),，今天為同學(xué)們帶來(lái)的是準(zhǔn)備參加《財(cái)稅》考試的同學(xué)們快快學(xué)起來(lái)吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理_2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅備考知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理

【所屬章節(jié)】

第四章：貨物和勞務(wù)稅制度

【知識(shí)點(diǎn)】

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理

①因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。

②《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：

a.對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅;

b.納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí),，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

情形1：增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,。

情形2：增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,。

（以上內(nèi)容源自斌哥老師講義）

無(wú)論你去向何方,，不管天氣如何,，永遠(yuǎn)帶上自己的陽(yáng)光,。備考2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以參考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試真題,，勤做練習(xí),，腳踏實(shí)地方可有質(zhì)的突破。

（以上內(nèi)容源自東奧教研團(tuán)隊(duì),，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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