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2018中級經(jīng)濟師《財政稅收》預習考點：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

來源：東奧會計在線責編：王子琪2018-03-08 15:45:00

北京

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想要得到2018中級經(jīng)濟師考試的成功,，就要在日積月累的努力堅持中獲取,。東奧小編準備《財政稅收》預習考點,，充滿恒心和耐心的認真準備,。

【內(nèi)容導航】

企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于中級經(jīng)濟師《財政稅收》科目第五章所得稅制度

【知識點】企業(yè)所得稅計稅依據(jù)(掌握)

(一)應(yīng)納稅所得額的計算原則

1. 權(quán)責發(fā)生制

2. 稅法優(yōu)先原則

(二)應(yīng)納稅所得額的計算公式

間接法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加數(shù)-納稅調(diào)整減少數(shù)

直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

(三)虧損彌補

虧損：按稅法計算的虧損

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，用以后年度的所得彌補,，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年,。

(四)清算所得的計算(熟悉)

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)清償損益等

(五)非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的,，或者雖設(shè)立機構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額

企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

確定考試目標,，樹立考試志向，鍥而不舍的積極備戰(zhàn)2018中級經(jīng)濟師考試,。獲取中級經(jīng)濟師財政稅收知識點匯總,，相信通過自己的努力定會獲得考試的成功。

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