2024年注會稅法章節(jié)練習第六章：城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2024-08-07 15:54:36

注會稅法第六章為城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法,，在考試中可命制各種題型，既可以將本章多考點命制稅額計算,、稅率適用與納稅地點相混合的單選題和多選題,，也可以與增值稅、消費稅,、土地增值稅,、所得稅混合出計算問答題或綜合題,。近3年僅在綜合題中進行命題考查。

第六章：城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

【單選1】下列不屬于城建稅納稅人的是（　?。?。

A,、僅繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

B,、在中國境內(nèi)繳納增值稅的個人

C、在中國境內(nèi)繳納消費稅的股份制企業(yè)

D,、在中國境內(nèi)繳納增值稅的私營企業(yè)

【答案】A

【解析】

選項BCD均屬于城建稅的納稅人,。

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【單選2】甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2024年2月銷售貨物繳納增值稅30萬元,、繳納消費稅15萬元,、繳納資源稅20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅（　?。┤f元,。

A、3.5

B,、2.1

C,、4.55

D、3.15

【答案】D

【解析】

甲企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅=（30+15）×7%=3.15（萬元）,。

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【單選3】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）,，2023年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元,，當月準予抵扣的進項稅額為30萬元,。當月出租營改增前購置的倉庫，取得不含稅收入100萬元,，該企業(yè)選擇簡易計稅方法,，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅為（　　）萬元,。

A,、7.63

B、9.45

C,、7

D,、7.35

【答案】D

【解析】

該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅=（1000×13%-30）×7%+100×5%×7%=7.35（萬元）。

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【多選1】下列關(guān)于城建稅的特點,，表述正確的有（　?。?/p>

A,、屬于附加稅

B,、城建稅有特定的課稅對象

C,、征收范圍較廣

D、實行幅度比例稅率

【答案】A,C

【解析】

選項B：城建稅屬于附加稅,，沒有特定的課稅對象,。選項D：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計地區(qū)差別比例稅率。

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【多選2】下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中,，表述正確的有（　?。?/p>

A,、供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱取得的采暖費收入不需要繳納城市維護建設(shè)稅

B,、銷售燃料電池需要繳納城市維護建設(shè)稅

C、對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的,，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D、對個體工商戶減半征收城市維護建設(shè)稅

【答案】B,C,D

【解析】

選項A：至2027年供暖期結(jié)束,，對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅,；向居民企業(yè)供熱取得的采暖費收入應(yīng)照章繳納增值稅和城市維護建設(shè)稅。選項B：燃料電池免征消費稅,，但需要繳納增值稅,，所以應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅。

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【多選3】下列各項中,，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?/p>

A,、留抵退稅額不允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除

B,、納稅人在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時,，應(yīng)同時對其偷漏的城市維護建設(shè)稅進行補稅,、征收滯納金并按規(guī)定處以罰款

C、分別在繳納增值稅,、消費稅的同一繳納地點,、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅

D,、實行即征即退辦法退還的增值稅稅額,，允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除

【答案】B,C

【解析】

選項A：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額；選項D：直接減免的增值稅,、消費稅稅額允許在城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除,，但“直接減免的增值稅、消費稅稅額”不包括實行先征后返,、先征后退,、即征即退辦法退還的增值稅,、消費稅稅額。

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考點鏈接

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