遞延所得稅_注會會計熱點問答

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2023-11-17 14:43:18

注會會計科目與注會其他科目關(guān)聯(lián)性較大,，學(xué)好會計也是為了學(xué)習(xí)其他科目打好基礎(chǔ),。下文考題涉及到知識點遞延所得稅,，考生的關(guān)注熱度較高,，對本知識點掌握不充分的朋友,，一起來使用下文習(xí)題練習(xí)一下吧,！

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遞延所得稅_注會會計熱點問答

熱點問題：為什么應(yīng)交所得稅只加了政府補(bǔ)助的金額,？

◆ 問題詳述：為什么應(yīng)交所得稅只加了政府補(bǔ)助的,？

B選項不知道為什么應(yīng)交所得稅只加了關(guān)于政府補(bǔ)助那1600,？

甲公司適用所得稅稅率為25%,，其2×22年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：（1）當(dāng)期購入指定為其他權(quán)益工具投資的股票投資,，期末公允價值大于取得成本160萬元,；（2）收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，不屬于免稅收入,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未購入,。甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，2×22年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn),、負(fù)債年初余額均為零,，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×22年所得稅的處理中,，正確的有（　?。?/p>

A,、所得稅費用為900萬元

B,、應(yīng)交所得稅為1300萬元

C、遞延所得稅負(fù)債為40萬元

D,、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

正確答案：C,D

答案分析：2×22年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于取得成本160萬元,，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=160×25%=40（萬元）,，對應(yīng)其他綜合收益,，不影響所得稅費用，選項C正確,；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,，不屬于免稅收入，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計入應(yīng)納稅所得額,，會計處理為自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,，分期確認(rèn)損益，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400（萬元）,，選項D正確,；甲公司2×22年應(yīng)交所得稅金額=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B錯誤,；所得稅費用的金額=1700-400=1300（萬元）,，選項A錯誤。

◆ 東奧解答：

資料1 變動記其他綜合收益,，不影響利潤,，不用交稅，就不用調(diào)整,。

資料2 會計記遞延收益,，稅法角度當(dāng)期交稅，計算納稅金額+1600 ,。

熱點問題：本題與所得稅費用的計算及相應(yīng)會計分錄

◆ 問題詳述：所得稅費用為什么不是1700全額計入所得稅費用而只是5200*25%=1300這部分,？其余400是計入什么計入什么科目呢麻煩老師寫下科目？

題目同上

◆ 東奧解答：

應(yīng)交所得稅是1700,，因為有400的遞延所得稅資產(chǎn),，是減少所得稅費用,，所以所得稅費用是1700-400=1300

因為影響損益的暫時性差異總體是不影響所得稅費用的，所以不用考慮暫時性差異的影響,，本題也沒有永久性差異,，直接用利潤總額*所得稅稅率來計算所得稅費用。

1,、借：其他權(quán)益工具投資160

貸：其他綜合收益160

借：其他綜合收益40