遞延所得稅_注會會計熱點問答

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2023-11-17 14:43:18

注會會計科目與注會其他科目關(guān)聯(lián)性較大,，學(xué)好會計也是為了學(xué)習(xí)其他科目打好基礎(chǔ)。下文考題涉及到知識點遞延所得稅,，考生的關(guān)注熱度較高,，對本知識點掌握不充分的朋友,，一起來使用下文習(xí)題練習(xí)一下吧,！

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遞延所得稅_注會會計熱點問答

熱點問題：為什么應(yīng)交所得稅只加了政府補助的金額,？

◆ 問題詳述：為什么應(yīng)交所得稅只加了政府補助的,？

B選項不知道為什么應(yīng)交所得稅只加了關(guān)于政府補助那1600,？

甲公司適用所得稅稅率為25%，其2×22年發(fā)生的交易或事項中,，會計與稅收處理存在差異的事項如下：（1）當期購入指定為其他權(quán)益工具投資的股票投資,，期末公允價值大于取得成本160萬元；（2）收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元,，不屬于免稅收入,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未購入。甲公司采用總額法核算政府補助,，2×22年利潤總額為5200萬元,，假定遞延所得稅資產(chǎn),、負債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異,。下列關(guān)于甲公司2×22年所得稅的處理中,，正確的有（　　）,。

A,、所得稅費用為900萬元

B、應(yīng)交所得稅為1300萬元

C,、遞延所得稅負債為40萬元

D,、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

正確答案：C,D

答案分析：2×22年年末其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異,，應(yīng)確認遞延所得稅負債的金額=160×25%=40（萬元）,，對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費用,，選項C正確,；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不屬于免稅收入,，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應(yīng)納稅所得額,，會計處理為自相關(guān)資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，分期確認損益,，所以在收到當期應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400（萬元）,，選項D正確；甲公司2×22年應(yīng)交所得稅金額=（5200+1600）×25%=1700（萬元）,，選項B錯誤,；所得稅費用的金額=1700-400=1300（萬元），選項A錯誤,。

◆ 東奧解答：

資料1 變動記其他綜合收益,，不影響利潤，不用交稅,，就不用調(diào)整,。

資料2 會計記遞延收益，稅法角度當期交稅,，計算納稅金額+1600 ,。

熱點問題：本題與所得稅費用的計算及相應(yīng)會計分錄

◆ 問題詳述：所得稅費用為什么不是1700全額計入所得稅費用而只是5200*25%=1300這部分？其余400是計入什么計入什么科目呢麻煩老師寫下科目,？

題目同上

◆ 東奧解答：

應(yīng)交所得稅是1700,，因為有400的遞延所得稅資產(chǎn)，是減少所得稅費用,，所以所得稅費用是1700-400=1300

因為影響損益的暫時性差異總體是不影響所得稅費用的,，所以不用考慮暫時性差異的影響,，本題也沒有永久性差異，直接用利潤總額*所得稅稅率來計算所得稅費用,。

1,、借：其他權(quán)益工具投資160

貸：其他綜合收益160

借：其他綜合收益40