注會(huì)會(huì)計(jì)歷年試題集訓(xùn)第十九章：所得稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-06-12 14:47:01

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第十九章：所得稅

考點(diǎn)	年份/題型
投資性房地產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理	2021年多選題
固定資產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理	2021年多選題
所得稅的會(huì)計(jì)處理	2022年單選題,、2022年計(jì)算、2021年綜合題,、2018年綜合題
所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤的關(guān)系	2022年多選題
所得稅費(fèi)用的計(jì)算	2019年單選題

投資性房地產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理：

多選題（2021年）甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日,，甲公司以2億元購入一棟寫字樓,，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金,。2×19年12月31日,、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值分別為2.20億元,、2.22億元,。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年,、以年限平均法計(jì)提的折舊（不考慮凈殘值）可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。甲公司2×20年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值均為零，除上述交易或事項(xiàng)外,，甲公司沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中,，正確的有（　?。?。

A．2×19年實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元

B．2×20年度實(shí)現(xiàn)利潤總額1200萬元

C．2×20年末遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為650萬元

D．2×19年末應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益2000萬元

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固定資產(chǎn)與所得稅的會(huì)計(jì)處理：

多選題（2021年）?2×19年11月20日，甲公司以5100萬元購入一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備,，經(jīng)安裝調(diào)試后,，于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計(jì)年限為25年,，甲公司預(yù)計(jì)使用20年,，預(yù)計(jì)凈殘值100萬元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年,、預(yù)計(jì)凈殘值100萬元、以年限平均法計(jì)提的折舊可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。甲公司2×20年實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,。甲公司用該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對(duì)外出售,。除本題所給資料外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度對(duì)上述設(shè)備相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．2×20年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為4850萬元

B．確認(rèn)當(dāng)期所得稅815萬元

C．設(shè)備的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異260萬元應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)65萬元

D．計(jì)提折舊510萬元

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