注會會計(jì)歷年試題強(qiáng)化訓(xùn)練——第十九章所得稅

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2022-07-25 17:24:25

注會考試會計(jì)科目平時(shí)復(fù)習(xí)備考時(shí)基礎(chǔ)知識點(diǎn)要記牢,，答題時(shí)審題要仔細(xì)認(rèn)真,，對于題目的相關(guān)資料要仔細(xì)閱讀,，抓住問題的關(guān)鍵點(diǎn)。東奧會計(jì)在線整理了注會會計(jì)各章節(jié)歷年試題,，一起來做題吧！

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【考點(diǎn)1】遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

（2021年多選題）在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異并不考慮其他因素的情況下，下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)涉及所得稅會計(jì)處理的表述中正確的有（　　）。

A.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入當(dāng)期損益

B.股份支付產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，如果預(yù)計(jì)未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用,，超出部分形成的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入其他綜合收益

D.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入當(dāng)期損益

【答案】BC

【解析】內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)的確認(rèn),，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響,，選項(xiàng)A錯誤,；企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入所有者權(quán)益,，選項(xiàng)D錯誤,。

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