CPA稅法科目的知識點(diǎn)很繁瑣，其中又包含了大量數(shù)據(jù),，記憶有一定難度,。以下是2021年CPA稅法第十章考前沖刺習(xí)題及解析，快來做題檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果吧,！

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知識點(diǎn)：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.某企業(yè)2020年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元,，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元,，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,，該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（    ）萬元,。

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

【答案】A

【解析】該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。

2.甲企業(yè)2020年年初擁有廠房原值2000萬元,，倉庫原值500萬元,。2020年5月10日，將倉庫以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（    ）萬元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

【答案】C

【解析】甲企業(yè)5月10日轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn),，其房產(chǎn)稅計(jì)算到5月末,。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×5/12=18.55（萬元）。

知識點(diǎn)：契稅的征稅范圍,、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額

1.甲企業(yè)2月份受讓一宗土地,，土地出讓合同記載土地出讓金12000萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)4000萬元,、市政建設(shè)配套費(fèi)1500萬元,、青苗補(bǔ)償費(fèi)500萬元。該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（    ）萬元,。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）

A.540

B.525

C.480

D.360

【答案】A

【解析】以協(xié)議方式出讓的,，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi),、安置補(bǔ)助費(fèi),、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi),、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣,、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益,。（12000+4000+1500+500）×3%=540（萬元）,。

2.甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù),。該房產(chǎn)的原值5000萬元,，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元,。乙企業(yè)支付了差價(jià)款6000萬元,，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（    ）,。（2016年）

A.2000萬元

B.6000萬元

C.9000萬元

D.5000萬元

【答案】C

【解析】以房抵債的,，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人，按房屋現(xiàn)值繳納契稅,。本題契稅計(jì)稅依據(jù)為9000萬元,。

知識點(diǎn)：土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元,；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),，取得含稅收入50000萬元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件,，該房地產(chǎn)企業(yè)對A項(xiàng)目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅,。該企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（    ）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】C

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在營改增后進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí),，按以下方法確定應(yīng)稅收入：土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬元）,。

2. 下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（    ）,。（2020年）

A.企業(yè)間的房屋置換

B.某企業(yè)通過福利機(jī)構(gòu)將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

C.某人將自有的一套閑置住房出租

D.某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

【答案】A

知識點(diǎn)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

1.對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),，可作為清算單位的是（    ）。

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】B

2.下列情形中,，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（    ）,。（2015年）

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】A

CPA稅法考試內(nèi)容屬于每年變化量較多的科目,，今年考不過,，明年又會有新內(nèi)容更替。所以,，早日考過CPA稅法,，對于CPA考試的通過有很大幫助，大家加油,！

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