注冊會計師經(jīng)濟法第七章為證券法律制度，本章不僅會考查客觀題,，還會考查主觀題,！考生們在備考過程中應該熟練掌握上市公司收購與重組、虛假陳述和內幕交易,。東奧小編也為大家整理了本章相關的歷年考題,，感興趣的考生們快來一起了解一下吧！注冊會計師《經(jīng)濟法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

【2018單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉讓計劃的，其發(fā)行價格的確定方式是（   ）,。

A.直接定價

B.競價定價

C.網(wǎng)下詢價

D.機構報價

【答案】A

【解析】公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉讓計劃的,，可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格。

【2018多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，公開發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定的事項有（   ）,。

A.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

B.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累計到下一個會計年度

C.采取固定股息率

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配

【答案】ABCD

【解析】公開發(fā)行優(yōu)先股的公司,，必須在公司章程中規(guī)定以下事項：（1）采取固定股息率（選項C）,。（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息（選項A）。（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度（選項B）（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后,，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配（選項D）,。

【2017單選題，修訂】甲股份有限公司非公開發(fā)行債券,，乙證券公司擔任承銷商,。下列關于此次非公開發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（   ）,。

A.本次非公開發(fā)行的債券在發(fā)行后可申請在證券交易所轉讓

B.債券發(fā)行后進行轉讓的,，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過300人

C.持股5%的股東可以作為本次非公開發(fā)行債券的專業(yè)投資者

D.乙證券公司應在本次發(fā)行完成后5個工作日內向中國證監(jiān)會備案

【答案】A

【解析】（1）選項B：債券發(fā)行后進行轉讓的,轉讓后持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。（2）選項C：發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可視同專業(yè)投資者參與發(fā)行人相關公司債券的認購或交易,、轉讓,。（3）選項D：非公開發(fā)行公司債券，承銷機構或依照規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后5工作日內向中國證券業(yè)協(xié)會報備,。

【2017多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于債券受托管理人應當召集債券持有人會議的情形有（   ）。

A.擬變更債券募集說明書的約定

B.發(fā)行人不能按期支付本息

C.擔保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人擬增加注冊資本

【答案】ABC

【解析】存在下列情形的,，債券受托管理人應當召集債券持有人會議：（1）擬變更債券募集說明書的約定,；（2）擬修改債券持有人會議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內容,；（4）發(fā)行人不能按期支付本息,；（5）發(fā)行人減資、合并等可能導致償債能力發(fā)生重大不利變化,，需要決定或者授權采取相應措施,；（6）發(fā)行人分立、被托管,、解散,、申請破產(chǎn)或者依法進入破產(chǎn)程序；（7）保證人,、擔保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化,；（8）發(fā)行人、單獨或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開,；（9）發(fā)行人管理層不能正常履行職責,，導致發(fā)行人債務清償能力面臨嚴重不確定性；（10）發(fā)行人提出債務重組方案的,；（11）發(fā)生其他對債券持有人權益有重大影響的事項,。

【2015多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中,，構成對上市公司實際控制的有（   ）,。

A.投資者為上市公司持股56%的股東

B.投資者可以實際支配上市公司股份表決權的40%

C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任

D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

【答案】ABD

【解析】有下列情形之一的，表明已獲得或者擁有上市公司控制權：（1）投資者為上市公司持股50％以上的控股股東,；（2）投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30％,；（3）投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上（≥1/2）成員選任；（4）投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響,；（5）中國證監(jiān)會認定的其他情形,。

【2014單選題】甲以協(xié)議轉讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過交易所集中競價交易陸續(xù)增持乙公司5%的股份,。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，甲需要進行權益披露的時點分別是（   ）。

A.其持有乙公司股份5%和10%時

B.其持有乙公司股份7%和10%時

C.其持有乙公司股份5%和7%時

D.其持有乙公司股份7%和12%時

【答案】B

【解析】在協(xié)議轉讓股權的情況下,，如果協(xié)議中擬轉讓的股權達到或者超過5％,，投資者就應當在協(xié)議達成之日起3日內履行權益報告義務。此后,，該投資者的股份發(fā)生增減變化,，如果該變化使得持股比例達到或者超過5％的整數(shù)倍的,，也應當履行權益披露義務。在本題中,，披露時點為7％和10％,。

【2016單選題】甲持有某上市公司已發(fā)行股份的8%。2016年7月4日，投資者乙與甲簽署股份轉讓協(xié)議，約定以6000萬元的價格受讓甲持有的該上市公司全部股份,。7月6日，乙將股份轉讓事項通知該上市公司,。7月11日，雙方辦理了股份過戶。7月18日，乙通知該上市公司股份過戶已辦理完畢,。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，乙應當向證監(jiān)會和證券交易所作出書面報告的日期是（   ）,。

A.2016年7月6日

B.2016年7月8日

C.2016年7月13日

D.2016年7月20日

【答案】A

【解析】通過協(xié)議轉讓方式,，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內編制權益變動報告書,，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告,，通知該上市公司,，并予公告。

【2016單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，上市公司進行重大資產(chǎn)重組須由股東大會作出決議,。下列關于該股東大會會議召開和表決規(guī)則的表述中，正確的是（　?。?。

A.股東大會會議應當以現(xiàn)場會議或通訊方式舉行

B.持有上市公司股份不足5%的股東的投票情況無須單獨統(tǒng)計或披露

C.與重組事項有關聯(lián)關系的股東應當回避表決

D.決議經(jīng)出席會議股東所持表決權過半數(shù)同意即可通過

【答案】C

【解析】（1）選項AB：上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開股東大會，應當以現(xiàn)場會議形式召開,，并應當提供網(wǎng)絡投票或者其他合法方式為股東參加股東大會提供便利,。除上市公司的董事、監(jiān)事,、高級管理人員,、單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東外，其他股東的投票情況應當單獨統(tǒng)計并予以披露,；（2）選項C：上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關聯(lián)人存在關聯(lián)關系的,，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進行表決時，關聯(lián)股東應當回避表決,；（3）選項D：上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議,，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過,。

【2017多選題】上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)時，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%,。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前特定時間段的公司股票交易均價,。下列各項中，屬于該特定時間段的有（   ）,。

A.20個交易日

B.120個交易日

C.60個交易日

D.90個交易日

【答案】ABC

【解析】上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90％,，市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一,。

【2012單選題】下列關于招股說明書中引用的財務報表的有效期的表述中,，符合證券法律制度規(guī)定的是（   ）。

A.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效,。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長,，但至多不超過1個月

B.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長,，但至多不超過6個月

C.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效,。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

D.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效,。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長,，但至多不超過3個月

【答案】D

【解析】招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效；特殊情況下發(fā)行人可申請適當延長,，但至多不超過3個月,。

【2017單選題】甲上市公司上一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為50億元人民幣。甲公司擬為乙公司提供保證擔保,，擔保金額為6億元,，并經(jīng)董事會會議決議通過。甲公司章程規(guī)定,，單筆對外擔保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保須經(jīng)公司股東大會批準,。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲公司披露該筆擔保的最早時點應當是（   ）,。

A.甲公司董事會就該筆擔保形成決議時

B.甲公司股東大會就該筆擔保形成決議時

C.證券交易所核準同意甲公司進行擔保時

D.甲公司與乙公司的債權人簽訂保證合同時

【答案】A

【解析】上市公司提供重大擔保,，構成重大事件。上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點,，及時履行重大事件的信息披露義務：（1）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時,；（2）有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；（3）董事,、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時,。

【2014單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列主體中,，對招股說明書中的虛假記載承擔無過錯責任的是（   ）,。

A.發(fā)行人

B.保薦人

C.承銷人

D.實際控制人

【答案】A

【解析】信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息,，或者公告的證券發(fā)行文件、定期報告,、臨時報告及其他信息披露資料存在虛假記載,、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的,，信息披露義務人應當承擔賠償責任,。

【2016單選題】證券監(jiān)管部門調查發(fā)現(xiàn)，1年前在證券交易所掛牌上市的甲公司在首次公開發(fā)行過程中存在虛假陳述行為,，并對投資者造成經(jīng)濟損失,。乙系甲公司董事長。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，下列關于乙就甲公司虛假陳述行為所致投資者損失承擔賠償責任的表述中,，正確的是（　　）,。

A.無論乙有無過錯,，均須承擔賠償責任

B.只有當投資者證明乙有過錯時，乙才承擔賠償責任

C.乙須承擔賠償責任,，除非能證明自己沒有過錯

D.無論乙有無過錯,，均不承擔賠償責任

【答案】C

【解析】發(fā)行人的控股股東、實際控制人,、董事,、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人,、承銷的證券公司及其直接責任人員，應當與發(fā)行人承擔連帶賠償責任,，但是能夠證明自己沒有過錯的除外,。

【2014單選題】甲為乙上市公司董事，并持有乙公司股票10萬股,。2013年3月1日和3月8日,，甲以每股25元的價格先后賣出其持有的乙公司股票2萬股和3萬股。2013年9月3日,，甲以每股15元的價格買入乙公司股票5萬股,。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲通過上述交易所獲收益中,，應當收歸公司所有的金額是（   ）,。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.75萬元

【答案】B

【解析】（1）上市公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員,、持有上市公司股份5％以上的股東,，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入,，由此所得收益歸該公司所有,，公司董事會應當收回其所得收益。（2）“賣出后6個月內又買入”是指最后一筆賣出時點起算6個月內又買入的：①最后一筆賣出時點3月8日至買入時點9月3日不足6個月,，存在短線交易行為,；②自9月3日倒數(shù)6個月內買入的數(shù)量為3萬股，應按3萬股來計算短線交易利潤,，因此,，應當收歸公司所有的金額=3×（25-15）=30（萬元）。

【2015單選題】汪某為某知名證券投資咨詢公司負責人,，該公司經(jīng)常在重要媒體和互聯(lián)網(wǎng)平臺免費公開發(fā)布咨詢報告,，并向公眾推薦股票，汪某多次將其本人已經(jīng)買入的股票在公司咨詢報告中予以推薦,，并于咨詢報告發(fā)布后將股票賣出,，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，汪某的行為涉嫌（   ）,。

A.虛假陳述

B.內幕交易

C.操縱市場

D.欺詐客戶

【答案】C

【解析】某些證券投資咨詢機構和個人,，利用其從事證券投資咨詢業(yè)務的地位和優(yōu)勢，在咨詢報告發(fā)布前,，買入該咨詢報告推薦的證券,，并在咨詢報告向社會公眾發(fā)布后賣出該種證券的行為，構成了“以其他手段操縱證券市場”,。

【2015多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，股份有限公司的下列股份發(fā)行或者轉讓活動中，可以豁免向中國證監(jiān)會申請核準的有（   ）,。

A.在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司擬向特定對象定向發(fā)行股份,，發(fā)行后股東預計達到195人

B.因向公司核心員工轉讓股份導致股東累計達到220人，但在1個月內降至195人

C.股東累計已達195人的公司擬公開轉讓股份

D.公司獲得定向核準后第13個月,，擬使用未完成的核準額度繼續(xù)發(fā)行

【答案】ABC

【解析】（1）選項A：在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公開轉讓股票的非上市公眾公司向特定對象發(fā)行股票后股東累計不超過200人的,，豁免向中國證監(jiān)會申請核準；（2）選項B：股票向特定對象轉讓,，導致股東累計超過200人的,，應經(jīng)中國證監(jiān)會核準后成為非上市公眾公司；如果股份有限公司在3個月內將股東人數(shù)降至200人以內的,，可以不提出申請,；（3）選項C：股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉讓，中國證監(jiān)會豁免核準,，由全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)進行審查,；（4）選項D：公司申請定向發(fā)行股票,，可以申請一次核準，分期發(fā)行,；自中國證監(jiān)會予以核準之日起,，公司應當在3個月內完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內發(fā)行完畢,。超過核準文件限定的有效期未發(fā)行的,，必須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行。

【2017單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，下列關于非上市公眾公司的表述中,，正確的是（   ）。

A.非上市公眾公司不包括雖然在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)進行公開轉讓,，但股東人數(shù)未超過200人的股份有限公司

B.非上市公眾公司向特定對象發(fā)行股票,，無須中國證監(jiān)會核準

C.非上市公眾公司包括股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人，但其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司

D.非上市公眾公司經(jīng)中國證監(jiān)會核準,，可以在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)向不特定對象公開發(fā)行

【答案】C

【解析】（1）選項A：只要股份有限公司申請其股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)“公開轉讓”,，不論申請之前其股東人數(shù)是否超過200人，該公司均成為非上市公眾公司,。（2）選項B：已經(jīng)成為非上市公眾公司的,，向特定對象發(fā)行股票時，原則上必須經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準,。但在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公開轉讓股票的非上市公眾公司,，向特定對象發(fā)行股票后股東累計不超過200人的，豁免向中國證監(jiān)會申請核準,，由全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)自律管理,。（3）選項D：股票在全國股轉系統(tǒng)進行公開轉讓的公眾公司可以向不特定合格投資者公開發(fā)行股票。

以上就是東奧小編為大家整理的關于注冊會計師經(jīng)濟法第七章的相關歷年考題,，希望對大家有所幫助,！2021年注冊會計師考試備考正在進行中，抓緊最后的時間沖刺學習,，爭取順利通關！

注：以上習題選自陳小球老師《經(jīng)濟法》授課講義

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