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在業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制_2021年注會(huì)《審計(jì)》高頻考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2021-02-22 17:36:54
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

備考2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，掌握這些高頻考點(diǎn)會(huì)讓你的效率翻倍,。東奧小編已為大家整理了全科目的高頻考點(diǎn),，以考點(diǎn)精講+自測(cè)習(xí)題的形式,，幫助考生準(zhǔn)確掌握考試重點(diǎn),，大幅提高學(xué)習(xí)效率,，伙伴們不要錯(cuò)過哦！

 2021年基礎(chǔ)班已開課丨近5年真題匯編丨通關(guān)學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)

 在線題庫(kù)丨資料專區(qū)丨0元好課丨學(xué)習(xí)計(jì)劃丨思維導(dǎo)圖

在業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制_2021年注會(huì)《審計(jì)》高頻考點(diǎn)

1
  考點(diǎn)精講

考點(diǎn)精講

可以上下滾動(dòng)的圖片

—— 摘自劉圣妮老師講義

2
  自測(cè)習(xí)題

1.下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是(　　),。(2017年)

A.財(cái)務(wù)主管定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券

B.管理層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異,，并針對(duì)超過規(guī)定金額的差異調(diào)查原因

C.董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算

2.下列各項(xiàng)中,，屬于預(yù)防性控制的有(　　),。(2014年)

A.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金

B.采購(gòu)固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級(jí)別的人員批準(zhǔn)

C.會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn),，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

3.下列各項(xiàng)控制中,，屬于檢查性控制的是(　　),。(2018年)

A.出納不能兼任收入或支出的記賬工作

B.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核并批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的撤銷銀行賬號(hào)的申請(qǐng)

C.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)其權(quán)限復(fù)核并批準(zhǔn)相關(guān)付款

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

4.下列控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的是(　　),。(2014年)

A.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫(kù)

B.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限

C.采購(gòu)部對(duì)新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查

D.財(cái)務(wù)人員每月月末與客戶對(duì)賬,，并調(diào)查差異

5.下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中,，屬于檢查性控制的有(　　)。(2013年)

A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目

B.對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限

C.財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

D.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

3
  習(xí)題答案

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（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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