信息系統(tǒng)內(nèi)部控制_2019年注會(huì)審計(jì)基礎(chǔ)階段知識點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-06-06 10:30:35

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

2019年注冊會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始了,，大家一定要珍惜時(shí)間，掌握更多的考點(diǎn),，下面是小編整理的注會(huì)審計(jì)基礎(chǔ)班知識點(diǎn),，快來看吧,！

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制_2019年注會(huì)審計(jì)基礎(chǔ)階段知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

【所屬章節(jié)】

第五章信息技術(shù)對審計(jì)的影響

【知識點(diǎn)】信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

在信息技術(shù)環(huán)境下，人工控制的基本原理與方式不會(huì)發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變，但對于自動(dòng)控制,，需要從信息技術(shù)一般控制審計(jì)、信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)以及公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)三方面進(jìn)行考慮,。

一,、信息技術(shù)一般控制

1.概念

信息系統(tǒng)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的,、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施,。

2.內(nèi)容

一般控制包括程序開發(fā)、程序變更,、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面,。

信息技術(shù)一般控制的風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

3.作用

（1）一般控制通常會(huì)對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn),。有些情況下,，也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

這是因?yàn)?，有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制和依賴計(jì)算機(jī)處理的自動(dòng)會(huì)計(jì)程序得以持續(xù)有效地運(yùn)行,，但一般控制并不直接處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（2）如果注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制,，就需要測試相關(guān)的一般控制,。

二、信息技術(shù)應(yīng)用控制

信息技術(shù)應(yīng)用控制關(guān)注的要素包括：完整性,、準(zhǔn)確性,、存在和發(fā)生等。

例如,，確保錄入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的檢查,、編輯檢查、存在檢查（客戶編碼是否存在于客戶主數(shù)據(jù)文檔之中）,、合理性檢查（如最大支付金額）,。如果應(yīng)用控制發(fā)現(xiàn)異常，那么系統(tǒng)可能拒絕錄入該數(shù)據(jù)或生成例外報(bào)告,，留待后續(xù)跟進(jìn)和處理,。

常見的應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)包括：系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)報(bào)告,、系統(tǒng)配置和科目映射、接口控制,、訪問和權(quán)限,。

三、公司層面信息技術(shù)控制

公司層面信息技術(shù)控制包括公司對于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度,、信息技術(shù)復(fù)雜性,、對于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)偏好等,。

四,、三個(gè)層面控制的關(guān)系

公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào),；信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ),，信息技術(shù)一般控制的有效與否[這要通過控制測試確定]會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前,，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì),，以了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并基于此識別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及審計(jì)重點(diǎn),。

以上內(nèi)容是小編整理的注會(huì)審計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相關(guān)知識點(diǎn),，希望可以助力考生備考，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊會(huì)計(jì)師考試,！

（注：以上內(nèi)容選自范永亮老師《審計(jì)》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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