稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定_2020年注會《稅法》答疑
3科
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生活中沒有退步,。只要我們肯學(xué),，就每天都會有或多或少的進步，考生們可一定不要停下前進的腳步呀,。小奧為各位考生整理了注冊會計師稅法的答疑,，小伙伴快進來看看吧,！
我國甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬元，同時有來源于乙國的稅前所得200萬元,，我國與乙國的所得稅稅率分別為25%,、20%，但乙國對外國企業(yè)來源于本國的所得實行15%的優(yōu)惠稅率,，按照饒讓抵免法,，甲企業(yè)2018年應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元,。
A.125
B.135
C.145
D.175
正確答案：B
【提問】請問老師,為什么是選20%不是選25%
【答疑】哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這是稅收饒讓的相關(guān)規(guī)定。
意思是,，雖然享受優(yōu)惠了,，沒實際交那么多稅，但是視作企業(yè)沒享受優(yōu)惠,，正常交稅的,，所以可以抵免的部分就是200*20%。
25%是我國適用稅率，是計算抵免限額用的,，如果計算境外繳納稅款,，是不能使用25%的。
希望可以幫助到您O（∩_∩）O~
人生的目標(biāo)確定容易實現(xiàn)很難,，但如果根本不去行動,，那么連實現(xiàn)的可能性也不會有。小奧這里也會幫助大家,，為大家持續(xù)更新注冊會計師考試答疑的,！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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