不得抵扣的增值稅進項稅額_2019年注會《稅法》答疑精華
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你只有足夠的努力，才能變成更好的自己,，才能越靠近夢想,。下面是東奧小編整理的注冊會計師稅法答疑精華，考生快來看一看吧,。
【例題】
屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)外購的下列貨物,，不可以作進項稅額抵扣的是（ ）,。
A.外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B.外購的床單用于集體福利
C.外購的電腦無償贈送給客戶
D.外購機器設(shè)備用于對另一企業(yè)投資
正確答案：B
【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
答案解析：選項ACD發(fā)生的進項稅額均可以抵扣,。
解題思路：本題考查進項稅額的抵扣判定,。
【問題】老師，外購有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,，不視同銷售,，都不交增值稅了，怎么還存在可以抵扣進項呢,？
【答疑】對于選項A：固定資產(chǎn)的銷項稅額隨著生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)成品當中,，有銷項稅額對應(yīng)可以按規(guī)定抵扣進項稅額；對于選項CD：外購的貨物用于無償贈送,、投資,，視同銷售計算銷項稅額，對應(yīng)的進項稅額可以按規(guī)定抵扣,。
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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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