不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華
3科
日均>3h
你只有足夠的努力,，才能變成更好的自己,，才能越靠近夢(mèng)想,。下面是東奧小編整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法答疑精華，考生快來看一看吧,。
【例題】
屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)外購(gòu)的下列貨物,，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ?。?/p>
A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B.外購(gòu)的床單用于集體福利
C.外購(gòu)的電腦無償贈(zèng)送給客戶
D.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備用于對(duì)另一企業(yè)投資
正確答案：B
【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
答案解析：選項(xiàng)ACD發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣,。
解題思路：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣判定,。
【問題】老師，外購(gòu)有形動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，不視同銷售,，都不交增值稅了，怎么還存在可以抵扣進(jìn)項(xiàng)呢,？
【答疑】對(duì)于選項(xiàng)A：固定資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)成品當(dāng)中,，有銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)于選項(xiàng)CD：外購(gòu)的貨物用于無償贈(zèng)送,、投資,，視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣,。
注冊(cè)會(huì)若想離夢(mèng)想更近一步,，就必須發(fā)奮圖強(qiáng)，相信自己的潛能,，定能達(dá)成目標(biāo),。東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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