簡易征稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-24 13:38:25

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簡易征稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人,，2019年3月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元,，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元,，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元,。

A.1.98

B.0.42

C.1.25

D.0.36

正確答案：D

【知識(shí)點(diǎn)】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨,，依照3%的征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他物品,，依照3%的征收率征收增值稅,。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36(萬元)。

【問題】租入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎,，一部分用于工會(huì)集體福利,，其他用管理。

【答疑】可以的,，自2018年1月1日起,，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

人生,，不要被安逸所控制,，決定成功的,，是奮斗，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

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