土地增值稅應(yīng)稅收入_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-06-20 09:24:47

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始了,，在備考的過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)而解決問(wèn)題才是成長(zhǎng)和提升的關(guān)鍵,，為了幫助同學(xué)們學(xué)習(xí),，東奧小編整理了注會(huì)稅法土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)答疑精華,，同學(xué)們快來(lái)看吧,！

土地增值稅應(yīng)稅收入_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】2018年4月,，張某將2017年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元,。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票,，注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元,，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格,。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（　?。┤f(wàn)元,。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

正確答案：B

【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目

答案解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格,，但能提供購(gòu)房發(fā)票的,，可按發(fā)票所載金額（提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額）并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除,。每滿12個(gè)月計(jì)一年,，本題中，2017年6月購(gòu)入,，2018年4月轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛔?2個(gè)月,，可以扣除舊房金額及加計(jì)扣除共計(jì)=350+17.5=367.5（萬(wàn)元）。

【問(wèn)題】扣除金額是否含稅,？這里取得是普票,，而且是屬于營(yíng)改增后，557頁(yè)答案寫(xiě)的為含稅價(jià),，請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)票普票到底如何扣除,？是以含稅還是不含稅金額,！

【答疑】營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評(píng)估價(jià)格,，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算：

（1）提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的,，按照發(fā)票所載金額（不扣減營(yíng)業(yè)稅）并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算,；

（2）提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算,；

（3）提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算,。

以上內(nèi)容是東奧分享的注會(huì)稅法土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目相關(guān)知識(shí)點(diǎn)答疑精華,，希望能夠助力同學(xué)們備考，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦