CPA稅法教材變化大,？劉穎老師帶你劃重點！

來源：東奧會計在線責編：付嚴慧2020-03-02 19:09:55

CPA稅法教材變化重點

注冊會計師考試的稅法教材基本上每年都有所變動,，很多學員在預習階段都不知從何下手。在3月2日晚上的直播公開課中,，劉穎老師為我們講述了預習階段的學習重點,，為學員指明了學習方向，下面就和小編來一起回顧一下吧,！

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消費稅法

消費稅屬于我國的大稅種,，在稅法考試中大概占了9-10分,。要想學好消費稅，要注意消費稅與增值稅的關系,。消費稅的是在征收增值稅的基礎上征收的,，稅率較高。增值稅環(huán)環(huán)都有,，而消費稅征稅環(huán)節(jié)比較單一,，絕大部分消費稅集中在生產環(huán)節(jié)納稅，因此消費稅的很多政策都是圍繞控制計稅依據展開,。在對以上內容有個大概的理解后,，才應開始學習需要死記硬背的知識點。

消費稅法1

消費稅法2

城市建設維護稅法和煙葉稅法

劉穎老師建議大家在學習完消費稅后,，立即開始學習第六章,。因為城市建設維護稅帶有附加稅的特點，與增值稅和消費稅聯(lián)系比較緊密,，城建稅的納稅人為增值稅和消費稅的納稅人,。

煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點,、納稅期限等征管方面的規(guī)定變化較大,，劉穎老師在《輕松過關一》中會更新“舊題新解”，考生要注意這部分變化,。

城市建設維護稅法和煙葉稅法

關稅

關稅的征稅對象是允許進出境的貨物和物品,，海關只對有形動產征稅。關稅高頻考點包括下面幾項：

1．利用成交價格估價方法計算進口貨物的關稅完稅價格

2．關稅的法定減免

3．關稅的申報與繳納規(guī)定

船舶噸稅

船舶噸稅,，國外叫“燈塔稅”,，是由海關負責征收的小稅種，考生應重點掌握船舶噸稅的稅收優(yōu)惠和征收管理,。

船舶噸稅

資源稅法和環(huán)境保護稅法

資源稅法的出臺,，使得今年CPA稅法教材在資源稅政策收錄上充滿不確定性，學員可以等教材出來再學習。但現(xiàn)階段,，資源稅的稅收優(yōu)惠是可以學習的,。

只有應稅行為直接影響環(huán)境的納稅人才需要繳納環(huán)保稅，如生產產生的污水交給污水處理廠處理,，沒有直接對環(huán)境產生危害,，不需要繳納環(huán)保稅。環(huán)保稅的計稅依據和納稅時間和地點是稅法的高頻考點,。

CPA稅法教材變化大,？劉穎老師帶你劃重點！

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

城鎮(zhèn)土地使用稅要與房產稅呼應學習,，兩個稅種在開征區(qū)域,、稅收優(yōu)惠、納稅義務發(fā)生時間等方面存在大量相同和近似規(guī)定,。城鎮(zhèn)使用稅的具體稅率考試會提供,，不需要考生記憶。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠是高頻考點,，學員要和計算結合把握,。

城鎮(zhèn)土地使用稅法

耕地占用稅這一年的復習要看新的政策，今年教材會有所變動,，輕一會更新相應的圖表,。

耕地占用稅

房產稅法、契稅法和土地增值稅法

房產稅要與城鎮(zhèn)土地使用稅呼應學習,，在開征區(qū)域,、稅收優(yōu)惠、納稅義務發(fā)生時間等方面存在大量相同和近似規(guī)定,。CPA考生需要記憶房產稅率,，考試的時候不會提供。在學習的時候應重點掌握以下考點：

1．地上地下房產計稅規(guī)則與城鎮(zhèn)土地使用稅地上地下的差異辨析

2．從價,、從租計算與稅收優(yōu)惠的把握：什么時候從價,、什么時候從租

房產稅

契稅屬于財產轉移稅，納稅人為房地權屬的承受方,。契稅的征收范圍屬于高頻考點，稅收優(yōu)惠和優(yōu)惠稅率的運用屬于重點,，法定繼承與贈與要辨析也是?？键c，考生必須要弄清,，在學習的時候可以去聽劉穎老師課程里老人和小保姆的段子,，幾個舉例將這一考點闡述的非常清晰明了。

土地增值稅與增值稅的關系是土地增值稅開始學習的基礎。在學習征稅范圍時,，要與契稅結合起來：買方交契稅,，賣方交土地增值稅。土地增值稅的稅率建議CPA考生記憶,，考試有的時候不會給,。

土地增值稅

車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

車輛購置稅法實施后,，考題大面積作廢,，考生應注意今年教材在計稅依據方面的調整和輕一的講解。車船稅要與車購稅結合起來學習,，考生需明確兩個稅種之間的關系,，稅收優(yōu)惠的異同以及計稅依據，這些都是高頻考點,。

在學習印花稅時,，考生要關注征稅項目的辨析，不同項目之間有特別相似的表述,。印花稅計稅依據的一般規(guī)定和特殊規(guī)定也是稅法的高頻考點,。

車輛購置稅法

車船稅法和印花稅法

企業(yè)所得稅法

企業(yè)所得稅是對純收益的征稅，這一章與個人所得稅與國際稅收稅務管理實務這三章有密切關聯(lián),，按照第四章,、第五章、第十二章順序學習會有更好的效果,。企業(yè)重組是企業(yè)所得稅的難點,，考生在在學習時要從原理上理解。

企業(yè)所得稅法1

企業(yè)所得稅法2

個人所得稅法

個人所得稅在今年的變動較大,，教材很有可能收錄今年的新政策,，考生在學習時要注意這一點。

個人所得稅法1

個人所得稅法2

國際稅收稅務管理

考生在學習這一章時,，應當注重理解,。國際稅收稅務管理首先要考慮避免雙重征稅，之后的學習要先找站位,，非居民企業(yè)稅務管理針對的是“來客”,，境外所得稅收管理針對的是我們“走出去”。搞清站位以后,，學習就能清晰了,。其次考慮國際避稅問題，最后看國際稅收征管合作,，這樣整個章節(jié)的脈絡就清晰了,。

國際稅收稅務管理