勝利不是戰(zhàn)勝敵人，而是提高自己,。2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中，現(xiàn)階段的備考切記不要只背不做，通過(guò)做題加強(qiáng)對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解,，理解的情況下去記憶不僅能夠加深印象，還會(huì)逐漸掌握對(duì)知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用能力,！以下為注會(huì)每日一練習(xí)題,，快來(lái)打卡吧！

【多選】

甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,，所得稅稅率為25%，2×22年度,，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）銷售商品一批,，售價(jià)為500萬(wàn)元（不含增值稅），款項(xiàng)尚未收回,，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（2）計(jì)提和支付銷售人員工資100萬(wàn)元,；（3）向乙公司出租無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)收入20萬(wàn)元,；（4）銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)為100萬(wàn)元,，款項(xiàng)收到并存入銀行,，該批材料的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,；（5）另外以銀行存款分別支付本期確認(rèn)的管理費(fèi)用20萬(wàn)元,、財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元（與籌資活動(dòng)有關(guān)）、營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,；（6）期末因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元（按稅法規(guī)定不得計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）,；（7）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利5萬(wàn)元；（8）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升100萬(wàn)元,。下列有關(guān)利潤(rùn)表項(xiàng)目的填列,，說(shuō)法正確的有（　　）,。

 A．“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目為620萬(wàn)元

 B．“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目為145萬(wàn)元

 C．“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目為108.75萬(wàn)元

 D．“綜合收益總額”項(xiàng)目為183.75萬(wàn)元

【多選】

下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中,，錯(cuò)誤的有（　　）,。

 A．審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次

 B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)總體審計(jì)策略中所識(shí)別的不同事項(xiàng),，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并考慮通過(guò)有效利用審計(jì)資源以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)

 C．制定總體審計(jì)策略的過(guò)程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前,，因此總體審計(jì)策略會(huì)影響具體審計(jì)計(jì)劃,，但是具體審計(jì)計(jì)劃不會(huì)影響總體審計(jì)策略

 D．計(jì)劃審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)程序之前完成

【多選】

下列關(guān)于永續(xù)債的表述正確的有（　?。?。

 A．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，只能按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

 B．企業(yè)發(fā)行永續(xù)債,，應(yīng)當(dāng)將其適用的稅收處理方法在證券交易所,、銀行間債券市場(chǎng)等發(fā)行市場(chǎng)的發(fā)行文件中向投資方予以披露

 C．發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對(duì)永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，一年內(nèi)不得變更

 D．企業(yè)對(duì)永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會(huì)計(jì)核算方式不一致的,，發(fā)行方,、投資方在進(jìn)行稅收處理時(shí)須作出相應(yīng)納稅調(diào)整

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【正確答案】 B,D

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息,、紅利企業(yè)所得稅政策，符合條件的也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策,；選項(xiàng)C：發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對(duì)每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定,，不得變更。

【多選】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列表述中,，正確的有（??）。

 A．無(wú)效民事法律行為的確認(rèn),，不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移,，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以在訴訟或者仲裁程序中主動(dòng)宣告其無(wú)效

 B．可撤銷的民事法律行為的撤銷,，應(yīng)由撤銷權(quán)人申請(qǐng)，人民法院不主動(dòng)干預(yù)

 C．當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯,，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判

 D．除斥期間無(wú)論當(dāng)事人是否主張,，人民法院均可主動(dòng)審查

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【正確答案】 A,B,C,D

【單選】

根據(jù)公司公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，不需納入調(diào)整的事項(xiàng)是（　?。?。

 A．計(jì)入當(dāng)期損益的品牌推廣費(fèi)

 B．計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)支出

 C．直線法計(jì)提的折舊

 D．戰(zhàn)略性投資的資本化利息

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【正確答案】 D

【答案解析】披露的經(jīng)濟(jì)增加值的典型調(diào)整項(xiàng)目包括四項(xiàng)：（1）研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用。會(huì)計(jì)作為費(fèi)用立即將其從利潤(rùn)中扣除,，經(jīng)濟(jì)增加值要求將其作為投資并在一個(gè)合理的期限內(nèi)攤銷,。（2）戰(zhàn)略性投資。會(huì)計(jì)將投資的利息（或部分利息）計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用,，經(jīng)濟(jì)增加值要求將其在一個(gè)專門賬戶中資本化并在開(kāi)始生產(chǎn)時(shí)逐步攤銷,。（3）為建立品牌、進(jìn)入新市場(chǎng)或擴(kuò)大市場(chǎng)份額發(fā)生的費(fèi)用,。會(huì)計(jì)作為費(fèi)用立即從利潤(rùn)中扣除,，經(jīng)濟(jì)增加值要求把爭(zhēng)取客戶的營(yíng)銷費(fèi)用資本化并在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)攤銷。（4）折舊費(fèi)用,。會(huì)計(jì)大多使用直線折舊法處理,，經(jīng)濟(jì)增加值要求對(duì)某些大量使用長(zhǎng)期設(shè)備的公司，按照更接近經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的“沉淀資金折舊法”處理,。前期折舊少,，后期折舊多。選項(xiàng)D戰(zhàn)略性投資的利息已經(jīng)資本化,，則無(wú)需再調(diào)整,。

【多選】

松濤旅行社面對(duì)老年社會(huì)的到來(lái)，專注于組織老年消費(fèi)者出國(guó)游業(yè)務(wù),，并在業(yè)內(nèi)率先根據(jù)旅行中所在國(guó)家或地區(qū)的特點(diǎn),，開(kāi)展健身、垂釣,、攝影,、休閑、美食品嘗與制作,、探訪民居等活動(dòng),。面對(duì)越來(lái)越多的慕名而來(lái)的消費(fèi)者，該社在國(guó)內(nèi)設(shè)立了上百家分社或代理機(jī)構(gòu),，復(fù)制推廣上述業(yè)務(wù)模式,，取得了遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平的利潤(rùn)率。從零散產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略選擇角度看,，松濤旅行社的做法有（　?。?。（2020年）

 A．連鎖經(jīng)營(yíng)或特許經(jīng)營(yíng)

 B．提高產(chǎn)品差異化程度

 C．盡早發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)趨勢(shì)

 D．目標(biāo)集聚

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【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】“該社在國(guó)內(nèi)設(shè)立了上百家分社或代理機(jī)構(gòu)，復(fù)制推廣上述業(yè)務(wù)模式,，取得了遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平的利潤(rùn)率”屬于連鎖經(jīng)營(yíng)或特許經(jīng)營(yíng),，選項(xiàng)A正確；“在業(yè)內(nèi)率先根據(jù)旅行中所在國(guó)家或地區(qū)的特點(diǎn),，開(kāi)展健身,、垂釣、攝影,、休閑,、美食品嘗與制作/探訪民居等活動(dòng)”屬于提高產(chǎn)品差異化程度，選項(xiàng)B正確,；“松濤旅行社面對(duì)老年社會(huì)的到來(lái),，專注于組織老年消費(fèi)者出國(guó)游業(yè)務(wù)，并在業(yè)內(nèi)率先根據(jù)旅行中所在國(guó)家或地區(qū)的特點(diǎn),，開(kāi)展……等活動(dòng)”屬于盡早發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)趨勢(shì),，選項(xiàng)C正確；“專注于組織老年消費(fèi)者出國(guó)游業(yè)務(wù)”屬于目標(biāo)集聚,，選項(xiàng)D正確,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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