2023年注冊會計師考試每日一練匯總9.28

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2023-09-28 09:57:56

成功不是將來才有的,，而是從決定去做的那一刻起,，持續(xù)累積而成,。2024年注冊會計師考試預習備考正在進行中,，預習備考應該怎么學,？既少不了對各科知識點的積累,，也要通過習題練習來鞏固所學,！下文整理了注會每日一練習題,，趕快打卡,！

【多選】

甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日,，甲公司以2億元購入一棟寫字樓,，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金,。2×19年12月31日,、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元,、2.22億元,。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年,、以年限平均法計提的折舊（不考慮凈殘值）可在計算應納稅所得額時扣除,。甲公司2×20年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面價值均為零，除上述交易或事項外,，甲公司沒有其他納稅調(diào)整事項,，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費及其他因素，下列各項關(guān)于甲公司對上述交易或事項會計處理的表述中,，正確的有（　?。?/p>

A．2×19年實現(xiàn)利潤總額3000萬元

B．2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元

C．2×20年末遞延所得稅負債的賬面余額為650萬元

D．2×19年末應確認其他綜合收益2000萬元

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【正確答案】 B,C

【答案解析】

答案	BC
解析	2×19年12月31日	借：投資性房地產(chǎn)　　22000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　20000 　　　其他綜合收益　　2000 借：其他綜合收益　　　500 　貸：遞延所得稅負債　　500	根據(jù)左側(cè)分錄,，選項AD錯誤
	2×20年12月31日	借：投資性房地產(chǎn)　　　200 　貸：公允價值變動損益　200 借：所得稅費用　　　　150 　貸：遞延所得稅負債　　150	根據(jù)左側(cè)分錄得,，2×20年度實現(xiàn)利潤總額1200萬元，截止2×20年年底,，遞延所得稅負債賬面余額為650萬元
		借：銀行存款　　　　 1000 　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　1000

【單選】

下列關(guān)于舞弊事項的溝通的說法中,，錯誤的是（??）。

A．通常情況下，擬溝通的管理層至少要比涉嫌舞弊的人員高一個級別

B．如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員,，注冊會計師應當及時將此類事項與治理層溝通

C．如果認為存在管理層未能恰當應對識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,，注冊會計師應當就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通

D．如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)管理層對財務(wù)信息作出虛假報告，則應當在審計報告日后及時與治理層進行書面溝通

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【正確答案】 D

【答案解析】 選項D錯誤：如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)管理層對財務(wù)信息作出虛假報告,，則應當及時告知適當層級的治理層,，而不是在審計報告日后與治理層進行書面溝通。

【多選】

納稅人在資產(chǎn)重組過程中,，通過合并,、分立、出售,、置換等方式,，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人,，不屬于增值稅的征稅范圍,，具體涉及轉(zhuǎn)讓（　　）,。

A．機器設(shè)備

B．廠房

C．土地使用權(quán)

D．商標權(quán)

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【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 納稅人在資產(chǎn)重組過程中,，通過合并、分立,、出售,、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人,，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物,、不動產(chǎn),、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

經(jīng)濟法