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會(huì)計(jì)

【多選】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中,，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　)。

A.預(yù)計(jì)未決訴訟損失

B.年末以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額并按公允價(jià)值調(diào)整

C.年末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其賬面成本(計(jì)稅基礎(chǔ))并按公允價(jià)值調(diào)整

D.年初投入使用的一臺(tái)設(shè)備,，會(huì)計(jì)和稅法采用的折舊年限均相等,，預(yù)計(jì)凈殘值均為零，但會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，而稅法上要求采用年限平均法計(jì)提折舊

【答案】B,C

【解析】選項(xiàng)A和D可能會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,。

審計(jì)

【單選】

下列各項(xiàng)中,，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試銷售收入的完整性認(rèn)定時(shí)將主營業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí),，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn),，在審計(jì)抽樣中，如果未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試,，則屬于導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)的情形,。

稅法

【單選】

2020年6月，中國境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所)支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的企業(yè)所得稅稅后所得185.6萬元,，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。(★★)

A.14.26

B.15.04

C.20.62

D.18.56

【答案】C

【解析】扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息,、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí),，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含企業(yè)所得稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅,。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=185.6÷(1-10%)×10%=20.62(萬元),。

經(jīng)濟(jì)法

【多選】

乙公司有個(gè)塔吊，甲和乙公司簽訂了委托合同,，甲代理乙公司將該塔吊出售,。根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，甲的下列行為中,，屬于濫用代理權(quán)的有(　　),。

A.甲以乙公司的名義將塔吊賣給自己

B.甲以乙公司的名義將塔吊賣給自己代理的丙公司

C.甲與丁公司惡意串通，將塔吊低價(jià)賣給丁公司,，損害了乙公司的利益

D.代理權(quán)被收回后,，甲仍以乙公司的名義將塔吊賣給戊公司

【答案】A,B,C

【解析】(1)濫用代理權(quán)包括：自己代理(選項(xiàng)A)、雙方代理(選項(xiàng)B),、代理人與第三人惡意串通,，損害被代理人的合法權(quán)益(選項(xiàng)C)。(2)選項(xiàng)D：屬于無權(quán)代理,。

財(cái)管

【多選】

在一定期間及特定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi),，關(guān)于成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，下列說法正確的有(　　),。

A.固定成本總額隨業(yè)務(wù)量的增加而增加

B.單位固定成本隨業(yè)務(wù)量的增加而降低

C.變動(dòng)成本總額隨業(yè)務(wù)量的增加而增加

D.單位變動(dòng)成本隨業(yè)務(wù)量的增加而降低

【答案】B,C

【解析】固定成本的基本特征是：固定成本總額不因業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng),，但單位固定成本(單位業(yè)務(wù)量負(fù)擔(dān)的固定成本)會(huì)與業(yè)務(wù)量的增減呈反向變動(dòng)。變動(dòng)成本的基本特征是：變動(dòng)成本總額因業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而成正比例變動(dòng),，但單位變動(dòng)成本(單位業(yè)務(wù)量負(fù)擔(dān)的變動(dòng)成本)不變,。

戰(zhàn)略

【多選】

樂培公司是一家手機(jī)游戲軟件開發(fā)商,。該公司為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)，借助大數(shù)據(jù)分析工具,，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)需求的變化調(diào)整產(chǎn)品開發(fā)和經(jīng)營計(jì)劃,，成效顯著。下列各項(xiàng)中,，對(duì)樂培公司上述做法表述正確的有( ),。

A.樂培公司的戰(zhàn)略是被動(dòng)地對(duì)變化作出反應(yīng)

B.樂培公司的戰(zhàn)略是在其內(nèi)外環(huán)境的變化中不斷規(guī)劃和再規(guī)劃的結(jié)果

C.樂培公司采取主動(dòng)的姿態(tài)預(yù)測(cè)未來

D.樂培公司的戰(zhàn)略是事先計(jì)劃和突發(fā)應(yīng)變的組合

【答案】B,C,D

【解析】在當(dāng)今瞬息萬變的環(huán)境里，公司戰(zhàn)略意味著企業(yè)要采取主動(dòng)的姿態(tài)預(yù)測(cè)未來,，而不是被動(dòng)地對(duì)變化作出反應(yīng),。樂培公司“及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)需求的變化調(diào)整產(chǎn)品開發(fā)和經(jīng)營計(jì)劃，成效顯著”是主動(dòng)預(yù)測(cè)未來,，而非被動(dòng)地作出反應(yīng),，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確;一個(gè)實(shí)際的戰(zhàn)略是管理者在公司內(nèi)外各種情況不斷暴露的過程中不斷規(guī)劃和再規(guī)劃的結(jié)果,，選項(xiàng)B正確;大部分公司的戰(zhàn)略是事先計(jì)劃和突發(fā)應(yīng)變的組合,，選項(xiàng)D正確。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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