2020年注冊會計師考試每日一練匯總8.16
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會計【多選】
下列各項中,,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的有(),。
A.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B.研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費
D.確認(rèn)國債利息收入
【答案】 A,C
【解析】選項B和D,,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減。 選項A,,計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,,稅法不允許稅前扣除,會計上已經(jīng)作為損益稅前扣除,,所以在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增,。選項B,研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研究開發(fā)支出稅法允許加計75%稅前扣除,,會計上沒有稅前扣除,,所以應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減。選項C,,發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費稅法不允許稅前扣除的部分,,會計上作為費用在會計利潤中扣除,而稅法不允許扣除,,所以需要納稅調(diào)增,。選項D,確認(rèn)的國債利息收入屬于稅法的免稅收入,,會計上計入會計利潤,,所以需要納稅調(diào)減。
審計
【單選】
下列各項控制中,,屬于檢查性控制的是(),。(2018年)
A.出納不能兼任收入或支出的記賬工作
B.財務(wù)總監(jiān)復(fù)核并批準(zhǔn)財務(wù)經(jīng)理提出的撤銷銀行賬號的申請
C.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)其權(quán)限復(fù)核并批準(zhǔn)相關(guān)付款
D.財務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
【答案】 D
【解析】選項D正確,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,其目的是為了發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯報,,是典型的檢查性控制;選項A,、B,、C均是為了防止錯報的發(fā)生,均屬于預(yù)防性控制,。
稅法
【多選】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(),。
A.股息
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C.租金
D.特許權(quán)使用費
【答案】 A,C,D
【解析】 選項B,,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
經(jīng)濟(jì)法
【多選】
甲為普通合伙企業(yè)合伙人,,因個人原因欠合伙企業(yè)以外的第三人乙10萬元,。乙欠合伙企業(yè)貨款15萬元。現(xiàn)甲無力以個人財產(chǎn)清償欠乙的債務(wù),,乙的下列主張中,,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是(),。
A.以其對甲的債權(quán)部分抵銷其欠合伙企業(yè)的債務(wù)
B.以甲從合伙企業(yè)中分得的利潤償付債務(wù)
C.代位行使甲在合伙企業(yè)中的各項權(quán)利
D.請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額償付債務(wù)
【答案】 B,D
【解析】(1)本題為2018年多項選擇題。(2)選項AC:合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù),,相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù),也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利,。(3)選項BD:合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的,,該合伙人可以以其從合伙企業(yè)分取的收益用于清償;債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償,。
財管
【單選】
甲公司是一家汽車制造企業(yè),,每年需要M零部件20000個,可以自制或外購,。自制時直接材料400元/個,,直接人工100元/個,變動制造費用200元/個,,固定制造費用150元/個,。甲公司有足夠的生產(chǎn)能力,如不自制,,設(shè)備出租可獲得年租金400000元,。甲公司選擇外購的條件是單價小于()元。(2019年)
A.720
B.680
C.830
D.870
【答案】 A
【解析】自制的單位相關(guān)成本=400+100+200+400000/20000=720(元),,如果選擇外購,,單價應(yīng)小于720元。
戰(zhàn)略
【多選】
下列關(guān)于企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)力來源表述中,,錯誤的有(),。
A.權(quán)力不一定是職權(quán)
B.榜樣權(quán)僅存在于正式組織之中
C.專家權(quán)比正式職權(quán)更具有持久性
D.管理者具有職權(quán),因此不需要榜樣權(quán)
【答案】 B,D
【解析】榜樣權(quán)與專家權(quán)不僅存在于正式組織之中,,企業(yè)的非正式組織中也大量存在,,選項B錯誤。成功的管理者需要建立起一些基本權(quán)力,,尤其是榜樣權(quán)和專家權(quán),,選項D錯誤。參考教材P271,。
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