應(yīng)納增值稅_2020年注會(huì)《稅法》每日一練
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【單選】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月生產(chǎn)貨物用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入100000元,，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額3200元,。當(dāng)月將上月從一般納稅人處購(gòu)入的一批原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)改變用途，用于免征增值稅的項(xiàng)目,。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運(yùn)費(fèi)465元),，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.9800
B.11081.4
C.11100
D.10700
【答案】B
【解析】已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物用于了免征增值稅項(xiàng)目,，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-465)×13%+465×9%=1281.4(元)；則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100000×13%-(3200-1281.4)=11081.4(元),。
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