應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_2019年注會《稅法》每日一練
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【單選】
甲企業(yè)2018年的會計(jì)利潤為1000萬元,，當(dāng)年發(fā)生一項(xiàng)研發(fā)活動,，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用12萬元,。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。
A.231.25
B.231.67
C.237.5
D.237.78
【答案】 B
【解析】與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%，所以該項(xiàng)研發(fā)活動其他相關(guān)費(fèi)用限額=（100-12）×10%÷（1-10%）=9.78（萬元）,，小于實(shí)際發(fā)生數(shù)12萬元，則允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=100-12+9.78=97.78（萬元）,，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000-97.78×75%）×25%=231.67（萬元）,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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