所得稅匯算清繳后銷售退回_2019年注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練
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【單選】
甲公司為增值稅一般納稅人,，2017年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25%,。2018年4月8日,，甲公司于2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而被退回。該批商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元,，增值稅稅額為170萬(wàn)元,，成本為800萬(wàn)元,，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨,，所退商品已入庫(kù),。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年3月20日完成。不考慮其他因素,，2017年12月31日因該事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f(wàn)元。
A.50
B.12.5
C.200
D.0
【答案】A
【解析】所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回,，不能調(diào)整應(yīng)交所得稅,，應(yīng)調(diào)整確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（1000-800）×25%=50（萬(wàn)元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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