城市維護(hù)建設(shè)稅_2019年注會(huì)《稅法》每日一練
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【單選】
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),。2019年2月應(yīng)納增值稅-320萬元,，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備,，取得轉(zhuǎn)讓金額97.85萬元未入賬，被查補(bǔ)增值稅,，并處以滯納金和罰款,。2019年2月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元,。（該企業(yè)轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備,，未放棄減稅優(yōu)惠）
A.0
B.4.33
C.5.20
D.6.95
【答案】B
【解析】該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬元，免抵退稅額380萬元,，故該企業(yè)當(dāng)期實(shí)納增值稅為0,，應(yīng)退稅額320萬元，免抵稅額=380-320=60（萬元）,。轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入補(bǔ)繳增值稅=97.85÷（1+3%）×2%=1.9（萬元）,。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%,，2019年2月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（60+1.9）×7%=4.33（萬元）,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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