現(xiàn)金付款審批的內(nèi)控要求_2019年注會(huì)《審計(jì)》每日一練
勤奮，是步入成功之門的通行證,！注冊會(huì)計(jì)師的備考學(xué)習(xí),，更是容不得半點(diǎn)懶惰和懈怠，大家來和小奧一起開始今天的學(xué)習(xí)吧,。
【多選】
被審計(jì)單位針對現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門經(jīng)理審批本部門的付款申請,，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確,，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可。財(cái)務(wù)部門在安排付款前,，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對一致，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款,。針對該內(nèi)部控制,，注冊會(huì)計(jì)師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實(shí)施以下（ ）控制測試程序,。
A.詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致
B.觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)
C.重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)
D.在月末最后一天參與被審計(jì)單位的現(xiàn)金盤點(diǎn)
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D與上述內(nèi)控要求無關(guān),。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)
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