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會(huì)計(jì)

【多選】

甲公司為“三新”企業(yè),，2017年發(fā)生的研發(fā)支出為360萬(wàn)元，其中資本化部分為200萬(wàn)元,。2017年7月1日該自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷(xiāo),，無(wú)殘值,。稅法規(guī)定：未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo);稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)年限和方法與會(huì)計(jì)相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2017年12月31日，甲公司有關(guān)該無(wú)形資產(chǎn)所得稅會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　　),。

A.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為190萬(wàn)元

B.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為285萬(wàn)元

C.該事項(xiàng)形成可抵扣暫時(shí)性差異為95萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬(wàn)元

【答案】ABC

【解析】2017年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-200/10×6/12=190(萬(wàn)元),，計(jì)稅基礎(chǔ)=190×150%=285(萬(wàn)元),，可抵扣暫時(shí)性差異=285-190=95(萬(wàn)元)，但不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。

審計(jì)

【單選】

以下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的理解中,，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性發(fā)表意見(jiàn),，而不是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性發(fā)表意見(jiàn)

B.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,，對(duì)企業(yè)某一期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

C.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制有效性形成結(jié)論時(shí),，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的,、所有針對(duì)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性測(cè)試的結(jié)果

D.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制有效性結(jié)論的影響

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤,。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)針對(duì)的是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性,，而非財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性。參考教材P445,。

財(cái)管

【多選】

全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域包括(　　),。

A.投資預(yù)算

B.營(yíng)業(yè)預(yù)算

C.利潤(rùn)表預(yù)算

D.現(xiàn)金預(yù)算

【答案】ABCD

【解析】全面預(yù)算按其業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為投資預(yù)算、營(yíng)業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,。財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于利潤(rùn),、現(xiàn)金和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括利潤(rùn)表預(yù)算,、現(xiàn)金預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等,。

經(jīng)濟(jì)法

【多選】

李某將一處門(mén)面房租給張某，雙方口頭約定,，租期2年,，租金每月1000元。1年后,，張某經(jīng)李某同意,，將房屋轉(zhuǎn)租給王某，租期1年,、月租金1200元,，雙方未簽訂書(shū)面合同。王某入住后,，擅自拆除了門(mén)面房隔墻,，李某得知后欲收回房屋。下列有關(guān)本案的說(shuō)法中,，正確的有(　　),。

A.張某與王某間的租賃合同為不定期租賃

B.張某將房屋轉(zhuǎn)租后，李某有權(quán)按每月1200元向張某收取租金

C.李某有權(quán)要求王某承擔(dān)違約責(zé)任

D.李某有權(quán)要求張某承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】AD

【解析】(1)選項(xiàng)A：租賃期限為6個(gè)月以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式;當(dāng)事人未采用書(shū)面形式的,，視為不定期租賃,。(2)選項(xiàng)B：經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，承租人與出租人之間的租賃合同繼續(xù)有效,，承租人(張某)仍按原租賃合同約定的租金數(shù)額(1000元)向出租人(李某)支付租金,。(3)選項(xiàng)CD：承租人經(jīng)出租人同意，可以將租賃物轉(zhuǎn)租給第三人,，承租人與出租人的租賃合同繼續(xù)有效,，第三人對(duì)租賃物造成損失的，“承租人”應(yīng)當(dāng)賠償損失,。

稅法

【單選】

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,，不正確的是(　　)。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照噪聲的分貝數(shù)確定

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定,。

戰(zhàn)略

【單選】

李寧體育用品在北京城區(qū)有很多專賣(mài)店,，這種分銷(xiāo)渠道屬于(　　)。

A.直接分銷(xiāo)

B.獨(dú)家分銷(xiāo)

C.密集分銷(xiāo)

D.選擇分銷(xiāo)

【答案】C

【解析】密集分銷(xiāo)是在每個(gè)地域市場(chǎng)通過(guò)許多商店銷(xiāo)售產(chǎn)品,。直接分銷(xiāo)是產(chǎn)品不經(jīng)過(guò)中間商而直接從生產(chǎn)商轉(zhuǎn)到消費(fèi)者手中。獨(dú)家分銷(xiāo)是在每個(gè)地域市場(chǎng)僅使用一家零售商,。選擇分銷(xiāo)是使用一家以上的零售商,，但并不是所有的分銷(xiāo)商都愿意經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)的產(chǎn)品。

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