2019年注會《稅法》每日一練:企業(yè)所得稅法(4)
一年之計(jì)在于春,,一日之計(jì)在于晨,。注冊會計(jì)師備考的小伙伴們要堅(jiān)持學(xué)習(xí),,不要懈怠哦,!備考之路,東奧小編與您一同前行,。
【多選】
境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,2017年取得境內(nèi)甲公司股息,、紅利100萬元,,同時(shí)取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利50萬元,。已知連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月,持有乙公司股票15個(gè)月,,另外A公司持有兩公司股票均公開發(fā)行并上市流通,。取得丙公司支付境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元,該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)原值80萬元,,已計(jì)提折舊20萬元,。則下列說法正確的有( )。
A.A公司在我國取得的股息紅利所得免稅
B.A公司在我國取得的股息紅利所得應(yīng)納企業(yè)所得稅15萬元
C.A公司在我國取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅8萬元
D.A公司在我國取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅2萬元
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AB:A公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,,所以權(quán)益性投資收益不免稅,應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100+50)×10%=15(萬元),。選項(xiàng)CD:不動(dòng)產(chǎn)凈值=80-20=60(萬元),,境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(80-60)×10%=2(萬元)。本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,。
【解題關(guān)鍵】
備考注會考試,,別丟下自己的夢想,別忘記心中的執(zhí)念,,努力奮戰(zhàn)到底吧,!
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