2019年注會《稅法》每日一練:企業(yè)所得稅法(4)
一年之計在于春,,一日之計在于晨,。注冊會計師備考的小伙伴們要堅持學習,不要懈怠哦,!備考之路,,東奧小編與您一同前行。
【多選】
境外A公司在中國境內未設立機構,、場所,,2017年取得境內甲公司股息、紅利100萬元,,同時取得境內乙公司分配的股息,、紅利50萬元。已知連續(xù)持有甲公司股票10個月,,持有乙公司股票15個月,,另外A公司持有兩公司股票均公開發(fā)行并上市流通。取得丙公司支付境內不動產轉讓收入80萬元,,該項不動產原值80萬元,,已計提折舊20萬元。則下列說法正確的有( ),。
A.A公司在我國取得的股息紅利所得免稅
B.A公司在我國取得的股息紅利所得應納企業(yè)所得稅15萬元
C.A公司在我國取得的不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅8萬元
D.A公司在我國取得的不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅2萬元
【答案】BD
【解析】選項AB:A公司在我國境內未設立機構,、場所,所以權益性投資收益不免稅,,應納企業(yè)所得稅=(100+50)×10%=15(萬元),。選項CD:不動產凈值=80-20=60(萬元),境內不動產轉讓所得應納企業(yè)所得稅=(80-60)×10%=2(萬元),。本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算,。
【解題關鍵】
備考注會考試,別丟下自己的夢想,,別忘記心中的執(zhí)念,,努力奮戰(zhàn)到底吧!