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會計

【單選】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,。甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)(符合相關(guān)規(guī)定)于2017年7月5日達到預定可使用狀態(tài),，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元,，預計使用10年,，無殘值，采用直線法攤銷,。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法,、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。則甲公司2017年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元,。

A. 475

B. 50

C. 100

D. 0

【答案】D

【解析】B專利技術(shù)2017年12月31日賬面價值=4000-4000/10×6/12=3800(萬元),，因為稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷,，所以計稅基礎(chǔ)=3800×150%=5700(萬元),，形成可抵扣暫時性差異=5700-3800=1900(萬元)，但是不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,，也不是企業(yè)合并,，不確認暫時性差異的所得稅影響。

審計

【多選】

承接審計業(yè)務(wù)后,，如果集團項目組無法接觸到某組成部分的財務(wù)信息,，以下處理恰當?shù)挠?　　)。

A. 如果該組成部分是重要組成部分,，應(yīng)首先考慮解除業(yè)務(wù)約定

B. 如果該組成部分是重要組成部分,，且集團項目組無法解除業(yè)務(wù)約定時，應(yīng)對集團財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見

C. 如果該組成部分不是重要組成部分,，且集團項目組在集團層面實施分析程序后可以獲取到充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)發(fā)表無保留意見

D. 如果該組成部分不是重要組成部分,，集團項目組在集團層面實施分析程序后可以獲取到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，在確定審計意見時應(yīng)考慮受限的原因

【答案】ABD

【解析】選項C,，對于不重要的組成部分審計范圍受限,，即使獲取到充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),，也可能因為受限的原因而影響到審計意見,。

稅法

【多選】

下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅的有(　　),。

A. 農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B. 規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C. 機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的

D. 依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

【答案】ACD

【解析】選項AB：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅,。選項C：機動車,、鐵路機車、非道路移動機械,、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅,。選項D：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的暫免征收環(huán)保稅,。

經(jīng)濟法

【單選】

下列關(guān)于股東、普通合伙人知情權(quán)的表述中,，正確的是(　　),。

A. 有限責任公司的股東有權(quán)查閱并復制公司會計賬簿

B. 股份有限公司的股東有權(quán)查閱并復制董事會會議決議

C. 有限責任公司的股東可以知情權(quán)受到侵害為由提起解散公司訴訟

D. 普通合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿等財務(wù)資料

【答案】D

【解析】(1)選項A：有限責任公司的股東有權(quán)“查閱”(不包括“復制”)會計賬簿；(2)選項B：股份有限公司的股東有權(quán)“查閱”(不包括“復制”)公司章程,、股東名冊,、公司債券存根、股東大會會議記錄,、董事會會議決議,、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告,；(3)選項C：股東以知情權(quán),、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害為由，提起解散公司訴訟的,，人民法院不予受理,。

財管

【單選】

下列關(guān)于業(yè)績報告的表述中，錯誤的是(　　),。

A. 責任中心的業(yè)績評價和考核應(yīng)該通過編制業(yè)績報告來完成

B. 業(yè)績報告也稱責任報告,、績效報告

C. 業(yè)績報告著重于對責任中心管理者的業(yè)績評價

D. 業(yè)績報告的本質(zhì)是要得到一個結(jié)論：與預期的目標相比較，責任中心各員工干得怎樣

【答案】D

【解析】業(yè)績報告的本質(zhì)是要得到一個結(jié)論：與預期的目標相比較,，責任中心管理者干得怎樣,。所以選項D錯誤,。

戰(zhàn)略

【單選】

下列說法錯誤的是(　　)。

A. 內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法

B. 內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合

C. 內(nèi)部控制提供的是絕對保證

D. 內(nèi)部控制本身并不是目標

【答案】C

【解析】COSO委員會對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解,，并特別指出：(1)內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法,，而其本身并非目標；(2)內(nèi)部控制只提供合理保證,，而非絕對保證,；(3)內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合。所以選項C的說法錯誤,。

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