2018注會《審計(jì)》每日一練：材料采購業(yè)務(wù)
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【單選】
甲公司針對材料采購業(yè)務(wù)制定的以下內(nèi)部控制中,，可能不存在缺陷的是( ),。
A. 考慮到多個(gè)部門使用紙質(zhì)請購單,，請購單沒有連續(xù)編號
B. 對于經(jīng)批準(zhǔn)的請購單,，隨機(jī)指定職員負(fù)責(zé)詢價(jià)并確定供應(yīng)商
C. 驗(yàn)收人員出差期間,，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購部門人員代為執(zhí)行
D. 如未收到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫手續(xù)
【答案】A
【解析】B：詢價(jià)與確定供應(yīng)商屬于不相容職務(wù),，須分離,，隨機(jī)指定未必滿足職責(zé)分離的要求;C：采購與驗(yàn)收屬于不相容職務(wù)，須分離,。采購人員代為執(zhí)行驗(yàn)收職責(zé)不滿足要求;D：對于沒有收到供應(yīng)商發(fā)票的采購業(yè)務(wù),，應(yīng)在驗(yàn)收后辦理入庫手續(xù)并暫估入賬。
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