2018注會《審計(jì)》每日一練:企業(yè)層面內(nèi)部控制




注冊會計(jì)師的不同考試科目之間會有互相聯(lián)系的地方,,比如審計(jì)這一科就大量用到會計(jì)的知識點(diǎn),,為了做好審計(jì)習(xí)題最好先掌握會計(jì)知識點(diǎn),。
【多選】
從注冊會計(jì)師的角度,在進(jìn)行財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)時,主要關(guān)注的企業(yè)層面內(nèi)部控制包括( )。
A. 與控制環(huán)境相關(guān)的控制
B. 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制
C. 針對重大非常規(guī)交易的控制
D. 監(jiān)督其他控制的控制
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)層面的內(nèi)部控制包括:(1)與控制環(huán)境相關(guān)的控制(A);(2)針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計(jì)的控制;(3)被審計(jì)單位的風(fēng)險評估過程;(4)對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制;(5)對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評價(D);(6)集中化的處理和控制;(7)監(jiān)控經(jīng)營成果的控制;(8)針對重大經(jīng)營控制和風(fēng)險管理實(shí)務(wù)的政策,。其中,針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制可以包括:針對重大非常規(guī)交易的控制(C),、針對關(guān)聯(lián)方交易的控制(B),、能夠減弱偽造或不恰當(dāng)操作財務(wù)結(jié)果的動機(jī)及壓力的控制。
做注會習(xí)題的主要目的還是掌握注會知識點(diǎn),,所以做完注會習(xí)題一定要多思考多總結(jié),。
注冊會計(jì)師導(dǎo)航
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