注會考綱劃定了各知識點對考生的能力要求，但要從3個能力等級要求中,，更進一步明確考試的考查重點和考核方式,，則需要通過歷年考情和命題規(guī)律,，挖掘更多對應(yīng)試有用的信息?？偨Y(jié)歷年考試重難點，預(yù)測未來考試規(guī)律,，以此為準繩開啟新考季的備考,，讓學(xué)習(xí)過程中的每一步都有落腳點,！以下為東奧為大家總結(jié)的稅法科目命題規(guī)律，一起來看,！

采用機考模式后,，CPA稅法考試一共考核四種題型，包括容易直接從教材政策表述或簡單運算得到答案的單項選擇題和多項選擇題的客觀題型,，也包括需要綜合分析才能做出答案的計算問答題、綜合題的主觀題型,。近3年考試的題型題量和分值如下：

提示：主觀題的答題界面分為資料區(qū),、作答區(qū)兩大區(qū)域,。

①資料區(qū)是題干資料,，考生要注意讀題的完整性,。在考試資料,、試題內(nèi)容較多的情況下，請注意務(wù)必要使用鼠標上下拖動屏幕右側(cè)的縱向滾動條或點擊工具欄上的所有標簽頁來查看全部內(nèi)容,，以避免遺漏了重要信息,。

②作答區(qū)是題目要求計算或回答的內(nèi)容以及考生錄入答案的位置。在解答主觀題時,，計算問答題和綜合題都要求列出計算步驟，一般每步驟運算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位（具體看考試要求）,。

專業(yè)階段稅法考試的命題特點體現(xiàn)在命題范圍、命題側(cè)重,、考點視角和命題風(fēng)格四個方面。近3年,，CPA稅法主觀題的命題風(fēng)格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多,，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強,。

專業(yè)階段稅法命題特點主要表現(xiàn)在：

▎范圍很廣泛，命題有重點,，難易度適當(dāng)

①考查范圍：考題遍布各章,，章章有題,。命題范圍全面化也體現(xiàn)在各章節(jié)知識點的融合,，尤其在計算問答題和綜合題中有突出體現(xiàn)，對考生學(xué)習(xí)與復(fù)習(xí)提出了全面性的要求,。

盡管注會稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點也是較為突出的,，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進項稅額等規(guī)定,；消費稅的外購或委托加工收回應(yīng)稅消費品的抵扣規(guī)則的運用,；企業(yè)所得稅的扣除項目及金額等,，這些知識點年年必考,，形成了部分側(cè)重點的規(guī)律化,。

②考查題型：基本形成了綜合題以增值稅,、企業(yè)所得稅為中心，計算問答題以消費稅,、資源稅、個人所得稅,、土地增值稅、國際稅收為中心的政策考查格局,。

但近3年考試命題在突出傳統(tǒng)重點考點的同時，也推出了部分結(jié)合熱點問題和執(zhí)業(yè)需要的新考點,，與以往年度考點的重復(fù)性略有減少,。

②命題難度：整體命題考查稅種征稅范圍,、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)考點的題目較多,，難易程度適當(dāng)。

▎視角細又實,，主觀多問答，理解加應(yīng)用

①考查細,、實：近些年來，注會稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計算的點較少,，提問往往單刀直入,，但是疫情產(chǎn)生延期考試導(dǎo)致命題套數(shù)增加,，使得考查的知識點廣且細,，在細微之處洞悉考生功底,。

①主觀題加大問答占比：主觀題的命題則加大了問答的分值比重,，計算問答題的提問中有30%左右的問題需要文字回答政策或分析,，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題,。

③命題風(fēng)格細膩務(wù)實：

如：

2021年計算問答題考到了“電動汽車是否需要繳納消費稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向”，深挖政策背景,，對考生提出了新的要求，要“知其然,，也知其所以然”。

2022年考到國際稅收協(xié)定中常設(shè)機構(gòu)規(guī)則,，考點非常細膩,。

2023年主觀題考查了大量當(dāng)年新收錄的政策,，也把現(xiàn)實執(zhí)業(yè)中容易出錯的增值稅政策細節(jié)列人客觀題進行考查，題目既考核考生掌握基礎(chǔ)知識,、政策法規(guī)的扎實程度，又對考生理解和運用稅法解決實際中的常見或熱點問題提出要求,。

因此CPA稅法的復(fù)習(xí)備考需要對政策進行“細嚼慢咽”，考試命題也體現(xiàn)出“細節(jié)決定成敗”這一客觀事實,。

近些年，注會稅法命題風(fēng)格“求新”,、“求穩(wěn)”,、“求實”。

◆ 求新：考綱和教材進行補新刪舊,、完善表述,、列明文號等修改，導(dǎo)致一些歷年經(jīng)典試題因此被“廢掉武功”,。

◆ 求穩(wěn)：一些基礎(chǔ)知識性的考點重返備考視野。

◆ 求實：考綱對“企業(yè)或個人申報主要稅種納稅申報表的準確填列”的要求和教材中部分稅種申報表的收錄,，稅法“求實”的意愿增加,，由于申報表能展現(xiàn)應(yīng)用中的稅額計算邏輯,，應(yīng)用的思路帶來考試命題新的風(fēng)向標。

預(yù)測24年稅法命題依然會突出體現(xiàn)“考核基本政策和現(xiàn)實熱點問題的理解與運用為主要目的”的特點,，難度預(yù)計與23年持平。

▎基礎(chǔ)知識,、基本政策是考試命題的主旋律

稅法考試重“面”重“基礎(chǔ)”，考點主要是基本政策及基本變化,，復(fù)雜高深的考點極少。

客觀題章章有題,，難度不高,，偏題較少,。主觀題則以考核常見的政策運用業(yè)務(wù)為主，其中綜合題會體現(xiàn)多考種與多考點交錯的綜合性,，對考生跨章節(jié)掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法有一定要求，實體法與程序法的結(jié)合依然會得到體現(xiàn),。

▎稅收實體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容

稅收實體法的10章（18個稅種）是考試命題的核心，大約85%的知識點和分值出自這里,。

跨稅種組合、稅顏計算與稅收征管組合的業(yè)務(wù)不容忽視,，包含有實體法和程序法的內(nèi)容和國際稅收的內(nèi)容依然會被命題人青睞而與所得稅結(jié)合命題。重點章和重點內(nèi)容預(yù)測如下：

▎增值稅關(guān)聯(lián)性考點組合,、國際稅收關(guān)聯(lián)性考點組合應(yīng)得到考生的重視

增值稅的征稅面廣，其含稅與不含稅如何計算,，也波及房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅,、印花稅、個人所得稅,、企業(yè)所得稅的稅基確定,，跨稅種關(guān)聯(lián)性考點有更多可命題的切入點。

國際稅收與企業(yè)所得稅和個人所得稅關(guān)系密切,，備考中不容忽視其與所得稅的細膩結(jié)合。

▎細碎的考點與務(wù)實的考風(fēng)可能有新的體現(xiàn)

近年來減稅降費政策不斷推出,，細碎的稅收優(yōu)惠政策在2024年教材中有了較多體現(xiàn)。由于稅收優(yōu)惠政策可以和稅額計算結(jié)合命題,，命題考查的知識點存在比前幾年細碎的可能性。細醉的考點與務(wù)實的考風(fēng)可能在命題中有新的結(jié)合和更為突出的體現(xiàn),。

▎整體命題難度預(yù)計與上年持平甚至略低

綜合近些年機考的考試難度、考生成績反饋和本年度教材的變化狀況,，預(yù)計今年的整體命題風(fēng)格會堅持已有的規(guī)范但表達方式可能會有微調(diào)，難度與上年持平,。

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CPA考試命題的知識點范圍有98%以上都來自官方教材,，只有2%以下的知識點超出教材，因此把教材學(xué)透是備考稅法的基本環(huán)節(jié),。而習(xí)題演練是適應(yīng)考試的必要步驟,，平時多做練習(xí)是至關(guān)重要的,。在學(xué)練結(jié)合之下，循序漸進,，堅持到最后才有成功的可能,！

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