注會考綱劃定了各知識點(diǎn)對考生的能力要求,，但要從3個能力等級要求中,，更進(jìn)一步明確考試的考查重點(diǎn)和考核方式，則需要通過歷年考情和命題規(guī)律,，挖掘更多對應(yīng)試有用的信息,。總結(jié)歷年考試重難點(diǎn),，預(yù)測未來考試規(guī)律,，以此為準(zhǔn)繩開啟新考季的備考，讓學(xué)習(xí)過程中的每一步都有落腳點(diǎn),！以下為東奧為大家總結(jié)的稅法科目命題規(guī)律,，一起來看！

采用機(jī)考模式后,，CPA稅法考試一共考核四種題型，包括容易直接從教材政策表述或簡單運(yùn)算得到答案的單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題的客觀題型,，也包括需要綜合分析才能做出答案的計(jì)算問答題、綜合題的主觀題型,。近3年考試的題型題量和分值如下：

提示：主觀題的答題界面分為資料區(qū),、作答區(qū)兩大區(qū)域。

①資料區(qū)是題干資料,，考生要注意讀題的完整性,。在考試資料、試題內(nèi)容較多的情況下,，請注意務(wù)必要使用鼠標(biāo)上下拖動屏幕右側(cè)的縱向滾動條或點(diǎn)擊工具欄上的所有標(biāo)簽頁來查看全部內(nèi)容,，以避免遺漏了重要信息。

②作答區(qū)是題目要求計(jì)算或回答的內(nèi)容以及考生錄入答案的位置,。在解答主觀題時,，計(jì)算問答題和綜合題都要求列出計(jì)算步驟，一般每步驟運(yùn)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位（具體看考試要求）,。

專業(yè)階段稅法考試的命題特點(diǎn)體現(xiàn)在命題范圍,、命題側(cè)重,、考點(diǎn)視角和命題風(fēng)格四個方面。近3年,，CPA稅法主觀題的命題風(fēng)格不同于以往,，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策,、分析判斷的能力增強(qiáng),。

專業(yè)階段稅法命題特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：

▎范圍很廣泛，命題有重點(diǎn),，難易度適當(dāng)

①考查范圍：考題遍布各章,，章章有題。命題范圍全面化也體現(xiàn)在各章節(jié)知識點(diǎn)的融合,，尤其在計(jì)算問答題和綜合題中有突出體現(xiàn),，對考生學(xué)習(xí)與復(fù)習(xí)提出了全面性的要求。

盡管注會稅法考試命題范圍比較全面,，但其考試重點(diǎn)也是較為突出的,，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等規(guī)定,；消費(fèi)稅的外購或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣規(guī)則的運(yùn)用,；企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及金額等,，這些知識點(diǎn)年年必考，形成了部分側(cè)重點(diǎn)的規(guī)律化,。

②考查題型：基本形成了綜合題以增值稅,、企業(yè)所得稅為中心，計(jì)算問答題以消費(fèi)稅,、資源稅,、個人所得稅、土地增值稅,、國際稅收為中心的政策考查格局,。

但近3年考試命題在突出傳統(tǒng)重點(diǎn)考點(diǎn)的同時，也推出了部分結(jié)合熱點(diǎn)問題和執(zhí)業(yè)需要的新考點(diǎn),，與以往年度考點(diǎn)的重復(fù)性略有減少,。

②命題難度：整體命題考查稅種征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)考點(diǎn)的題目較多,，難易程度適當(dāng),。

▎視角細(xì)又實(shí)，主觀多問答,，理解加應(yīng)用

①考查細(xì),、實(shí)：近些年來，注會稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計(jì)算的點(diǎn)較少,，提問往往單刀直入,，但是疫情產(chǎn)生延期考試導(dǎo)致命題套數(shù)增加，使得考查的知識點(diǎn)廣且細(xì),，在細(xì)微之處洞悉考生功底,。

①主觀題加大問答占比：主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計(jì)算問答題的提問中有30%左右的問題需要文字回答政策或分析,，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題,。

③命題風(fēng)格細(xì)膩務(wù)實(shí)：

如：

2021年計(jì)算問答題考到了“電動汽車是否需要繳納消費(fèi)稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向”，深挖政策背景,，對考生提出了新的要求,，要“知其然，也知其所以然”,。

2022年考到國際稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)規(guī)則,，考點(diǎn)非常細(xì)膩。

2023年主觀題考查了大量當(dāng)年新收錄的政策,，也把現(xiàn)實(shí)執(zhí)業(yè)中容易出錯的增值稅政策細(xì)節(jié)列人客觀題進(jìn)行考查,，題目既考核考生掌握基礎(chǔ)知識、政策法規(guī)的扎實(shí)程度,，又對考生理解和運(yùn)用稅法解決實(shí)際中的常見或熱點(diǎn)問題提出要求,。

因此CPA稅法的復(fù)習(xí)備考需要對政策進(jìn)行“細(xì)嚼慢咽”,，考試命題也體現(xiàn)出“細(xì)節(jié)決定成敗”這一客觀事實(shí)。

近些年,，注會稅法命題風(fēng)格“求新”,、“求穩(wěn)”、“求實(shí)”,。

◆ 求新：考綱和教材進(jìn)行補(bǔ)新刪舊,、完善表述、列明文號等修改,，導(dǎo)致一些歷年經(jīng)典試題因此被“廢掉武功”。

◆ 求穩(wěn)：一些基礎(chǔ)知識性的考點(diǎn)重返備考視野,。

◆ 求實(shí)：考綱對“企業(yè)或個人申報(bào)主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列”的要求和教材中部分稅種申報(bào)表的收錄,，稅法“求實(shí)”的意愿增加，由于申報(bào)表能展現(xiàn)應(yīng)用中的稅額計(jì)算邏輯,，應(yīng)用的思路帶來考試命題新的風(fēng)向標(biāo),。

預(yù)測24年稅法命題依然會突出體現(xiàn)“考核基本政策和現(xiàn)實(shí)熱點(diǎn)問題的理解與運(yùn)用為主要目的”的特點(diǎn)，難度預(yù)計(jì)與23年持平,。

▎基礎(chǔ)知識,、基本政策是考試命題的主旋律

稅法考試重“面”重“基礎(chǔ)”，考點(diǎn)主要是基本政策及基本變化,，復(fù)雜高深的考點(diǎn)極少,。

客觀題章章有題，難度不高,，偏題較少,。主觀題則以考核常見的政策運(yùn)用業(yè)務(wù)為主，其中綜合題會體現(xiàn)多考種與多考點(diǎn)交錯的綜合性,，對考生跨章節(jié)掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有一定要求,，實(shí)體法與程序法的結(jié)合依然會得到體現(xiàn)。

▎稅收實(shí)體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容

稅收實(shí)體法的10章（18個稅種）是考試命題的核心,，大約85%的知識點(diǎn)和分值出自這里,。

跨稅種組合、稅顏計(jì)算與稅收征管組合的業(yè)務(wù)不容忽視,，包含有實(shí)體法和程序法的內(nèi)容和國際稅收的內(nèi)容依然會被命題人青睞而與所得稅結(jié)合命題,。重點(diǎn)章和重點(diǎn)內(nèi)容預(yù)測如下：

▎增值稅關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合、國際稅收關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合應(yīng)得到考生的重視

增值稅的征稅面廣,，其含稅與不含稅如何計(jì)算,，也波及房產(chǎn)稅、契稅,、土地增值稅,、印花稅,、個人所得稅、企業(yè)所得稅的稅基確定,，跨稅種關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)有更多可命題的切入點(diǎn),。

國際稅收與企業(yè)所得稅和個人所得稅關(guān)系密切，備考中不容忽視其與所得稅的細(xì)膩結(jié)合,。

▎細(xì)碎的考點(diǎn)與務(wù)實(shí)的考風(fēng)可能有新的體現(xiàn)

近年來減稅降費(fèi)政策不斷推出,，細(xì)碎的稅收優(yōu)惠政策在2024年教材中有了較多體現(xiàn)。由于稅收優(yōu)惠政策可以和稅額計(jì)算結(jié)合命題,，命題考查的知識點(diǎn)存在比前幾年細(xì)碎的可能性,。細(xì)醉的考點(diǎn)與務(wù)實(shí)的考風(fēng)可能在命題中有新的結(jié)合和更為突出的體現(xiàn)。

▎整體命題難度預(yù)計(jì)與上年持平甚至略低

綜合近些年機(jī)考的考試難度,、考生成績反饋和本年度教材的變化狀況,，預(yù)計(jì)今年的整體命題風(fēng)格會堅(jiān)持已有的規(guī)范但表達(dá)方式可能會有微調(diào)，難度與上年持平,。

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CPA考試命題的知識點(diǎn)范圍有98%以上都來自官方教材，只有2%以下的知識點(diǎn)超出教材,，因此把教材學(xué)透是備考稅法的基本環(huán)節(jié),。而習(xí)題演練是適應(yīng)考試的必要步驟，平時多做練習(xí)是至關(guān)重要的,。在學(xué)練結(jié)合之下,，循序漸進(jìn)，堅(jiān)持到最后才有成功的可能,！

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