資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項對應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的影響




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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項對應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的影響
(1)存在暫時性差異的調(diào)整事項,不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后,,一律調(diào)整遞延所得稅,,同時調(diào)整報告年度所得稅費用(比如針對資產(chǎn)補提減值準(zhǔn)備、預(yù)計負(fù)債的補充確認(rèn)等),。
(2)稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額(總原則),,若發(fā)生在匯算清繳日之前,調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用,;若發(fā)生在匯算清繳日之后,,不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅(用遞延所得稅替代),同時調(diào)整報告年度所得稅費用,。
稅法允許扣除或補交稅金 | 調(diào)整事項形成暫時性差異 | |
匯算清繳日之前 | 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 或 借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 | 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 貸:遞延所得稅負(fù)債 或相反分錄 |
匯算清繳日之后 | 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 或 借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 貸:遞延所得稅負(fù)債 |
【提示】針對日后調(diào)整事項的題目,,需要重點關(guān)注兩個條件,第一個條件是所得稅匯算清繳時間,;第二個條件是,,稅法是否允許調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
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沖刺已開始,,時間不等人,!東奧開啟模考自測,,考生可根據(jù)測試結(jié)果提供對應(yīng)資料,,先測后領(lǐng),對癥下藥,!
2023年注會考試時間是8月25日-27日,,當(dāng)你停下腳步休息的時候,不要忘記別人還在奔跑,,已經(jīng)跑到考前沖刺的緊要關(guān)頭,,希望各位考生都能不要停歇的堅持到最后,!
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(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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