計(jì)稅基礎(chǔ)_2021年注會(huì)《會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2021-02-22 11:22:17

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

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基礎(chǔ)班火熱更新中速來(lái)學(xué)習(xí)丨學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)

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計(jì)稅基礎(chǔ)_2021年注會(huì)《會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn)

考點(diǎn)精講

考點(diǎn)精講

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自測(cè)習(xí)題

1.甲公司2×19年1月開(kāi)始的研發(fā)項(xiàng)目于2×19年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，共發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,，其中研究階段支出100萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，假定無(wú)形資產(chǎn)按直線法攤銷,，預(yù)計(jì)使用年限為5年,，無(wú)殘值，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用,。甲公司2×19年和2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為813萬(wàn)元和936萬(wàn)元,，適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　),。

A.甲公司2×19年研發(fā)項(xiàng)目及形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額為284萬(wàn)元

B.甲公司2×19年應(yīng)交所得稅為150萬(wàn)元

C.甲公司2×19年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為378萬(wàn)元

D.甲公司2×20年應(yīng)交所得稅為225萬(wàn)元

2.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用,，租賃期開(kāi)始日為2×18年12月31日,。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×18年12月31日,，該寫字樓的賬面余額50000萬(wàn)元,，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為47000萬(wàn)元,。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定,，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年,，采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值,。2×19年12月31日,，該寫字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元。該寫字樓2×19年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元,。

A.45000

B.42750

C.47000

D.48000

3.2×19年1月1日,，甲公司以1019.33萬(wàn)元購(gòu)入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國(guó)債一批,。該批國(guó)債票面金額1000萬(wàn)元,，票面年利率6%，實(shí)際年利率為5%,。甲公司將該批國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),，至年末該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)未發(fā)生預(yù)期信用損失。不考慮其他因素,，2×19年12月31日,，該以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

A.1019.33

B.1070.30

C.0

D.1000

4.2×19年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),，這些人員從2×19年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年,，即可自2×20年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×21年12月31日之前行使完畢,。B公司2×19年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為800萬(wàn)元,。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬,，實(shí)際支付時(shí)可予稅前扣除,。2×19年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元,。

A.800

B.0

C.100

D.-800

5.下列各項(xiàng)負(fù)債中,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是(　　)。

A.賒購(gòu)商品

B.從銀行取得的短期借款

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D.因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

習(xí)題答案

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