計(jì)稅基礎(chǔ)_2021年注會(huì)《會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn)
3科
日均>3h
2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,，掌握這些高頻考點(diǎn)會(huì)讓你的效率翻倍。東奧小編已為大家整理了全科目的高頻考點(diǎn),，以考點(diǎn)精講+自測(cè)習(xí)題的形式,，幫助考生準(zhǔn)確掌握考試重點(diǎn)，大幅提高學(xué)習(xí)效率,，伙伴們不要錯(cuò)過(guò)哦,！
基礎(chǔ)班火熱更新中 速來(lái)學(xué)習(xí)丨學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)
在線題庫(kù)丨資料專區(qū)丨0元好課丨學(xué)習(xí)計(jì)劃丨思維導(dǎo)圖
可以上下滾動(dòng)的圖片
1.甲公司2×19年1月開(kāi)始的研發(fā)項(xiàng)目于2×19年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,，共發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,，其中研究階段支出100萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元,，假定無(wú)形資產(chǎn)按直線法攤銷,，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值,，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用,。甲公司2×19年和2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為813萬(wàn)元和936萬(wàn)元,，適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有( ),。
A.甲公司2×19年研發(fā)項(xiàng)目及形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額為284萬(wàn)元
B.甲公司2×19年應(yīng)交所得稅為150萬(wàn)元
C.甲公司2×19年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為378萬(wàn)元
D.甲公司2×20年應(yīng)交所得稅為225萬(wàn)元
2.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用,，租賃期開(kāi)始日為2×18年12月31日。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。2×18年12月31日,，該寫(xiě)字樓的賬面余額50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為47000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，稅法規(guī)定,，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊,，無(wú)殘值,。2×19年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元,。該寫(xiě)字樓2×19年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元,。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
3.2×19年1月1日，甲公司以1019.33萬(wàn)元購(gòu)入財(cái)政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期,、到期一次還本付息的國(guó)債一批,。該批國(guó)債票面金額1000萬(wàn)元，票面年利率6%,，實(shí)際年利率為5%,。甲公司將該批國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，至年末該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)未發(fā)生預(yù)期信用損失,。不考慮其他因素,，2×19年12月31日，該以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元,。
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
4.2×19年1月1日,，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×19年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年,，即可自2×20年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金,，該增值權(quán)應(yīng)在2×21年12月31日之前行使完畢。B公司2×19年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為800萬(wàn)元,。稅法規(guī)定,，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬,，實(shí)際支付時(shí)可予稅前扣除。2×19年12月31日,，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元,。
A.800
B.0
C.100
D.-800
5.下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( ),。
A.賒購(gòu)商品
B.從銀行取得的短期借款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D.因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
按住圖片左右滑動(dòng)
2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試現(xiàn)已進(jìn)入預(yù)習(xí)階段,，想讓學(xué)習(xí)更高效，自測(cè)習(xí)題不能少,！為了幫助大家順利通關(guān),，東奧PC端題庫(kù)重磅來(lái)襲，考生們可以通過(guò)題庫(kù)夯實(shí)基礎(chǔ),、不斷提升,，海量習(xí)題，隨心練,！
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會(huì)計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽(tīng) | 注會(huì)名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見(jiàn)問(wèn)題
-
考試題庫(kù)
-
互動(dòng)交流
-
東奧書(shū)店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)