內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理_2021年注會(huì)《會(huì)計(jì)》導(dǎo)學(xué)課堂
3科
日均>3h
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一、未發(fā)生變賣或報(bào)廢的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的抵銷
(一)將期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷
借：年初未分配利潤(rùn)
貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)
(期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))
(二)將期初累計(jì)多提折舊抵銷
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(期初累計(jì)多提折舊)
貸：年初未分配利潤(rùn)
(三)將本期購(gòu)入的固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷
1.一方銷售的商品,，另一方購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)
借：營(yíng)業(yè)收入(本期內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的收入)
貸：營(yíng)業(yè)成本(本期內(nèi)部固定資交易產(chǎn)生的銷售成本)
固定資產(chǎn)——原價(jià)
(本期購(gòu)入的固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))
2.一方的固定資產(chǎn),，另一方購(gòu)入后仍作為固定資產(chǎn)
借：資產(chǎn)處置收益
貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)
(四)將本期多提折舊抵銷
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(本期多提折舊)
貸：管理費(fèi)用
—— 以上重點(diǎn)內(nèi)容選自張志鳳老師20年授課講義
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