2018注會(huì)《會(huì)計(jì)》答疑精華：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
3科
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東奧答疑介紹
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【問題】什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 老師能通俗點(diǎn)解釋下么?
【回答】企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,，不予以抵扣,。
A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為7500元,。A企業(yè)為一般納稅人,，增值稅率為17%。則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8775
貸：原材料 7500
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275
對(duì)于注會(huì)會(huì)計(jì)答疑,，大家需要認(rèn)真揣摩，特別重點(diǎn)的建議大家拿做筆記,。
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