上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的其他重要規(guī)定_25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-06-23 13:19:13

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注會(huì)經(jīng)濟(jì)法科目涉及大量法律條文，需考生精準(zhǔn)記憶,，但單純死記硬背難以應(yīng)對(duì)考試,。建議通過(guò)思維導(dǎo)圖梳理章節(jié)框架，避免機(jī)械背誦,。以下是東奧整理的25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法第七章學(xué)習(xí)要點(diǎn)精講,，一起來(lái)看看吧！

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上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的其他重要規(guī)定_25年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第七章：證券法律制度

第七單元：公司債券的發(fā)行與交易

【知識(shí) 點(diǎn)】

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的其他重要規(guī)定

1.募集資金的使用

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債,，募集資金的使用要求與上市公司發(fā)行新股募集資金的使用要求一致，且不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,。

2.注冊(cè)制

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債,，應(yīng)當(dāng)履行注冊(cè)程序。

3.轉(zhuǎn)股期限

（1）可轉(zhuǎn)債自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票,，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)債的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。（2020年案例分析題）

（2）債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán),，轉(zhuǎn)換股票的于轉(zhuǎn)股次日成為發(fā)行公司的股東,。

4.轉(zhuǎn)股價(jià)格的調(diào)整

發(fā)行可轉(zhuǎn)債后，因配股,、增發(fā),、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格,。

5.贖回條款

募集說(shuō)明書(shū)可以約定贖回條款，規(guī)定發(fā)行人可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債,。

6.回售條款

（1）募集說(shuō)明書(shū)可以約定回售條款,，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給發(fā)行人。

（2）募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定,，上市公司改變公告的募集資金用途的,，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。

7.上市公司可轉(zhuǎn)債的交易

（1）上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易,。

（2）上市公司向特定對(duì)象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債交易

①發(fā)行人向特定對(duì)象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債不得采用集中競(jìng)價(jià),、做市商等公開(kāi)的集中交易方式轉(zhuǎn)讓。

②上市公司向特定對(duì)象發(fā)行的可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股的,，所轉(zhuǎn)換股票自可轉(zhuǎn)債發(fā)行結(jié)束之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。（2021年案例分析題）

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以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法科目知識(shí)點(diǎn)“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債的其他重要規(guī)定”的相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)法為文科類(lèi)科目,，備考時(shí)容易出現(xiàn)混淆的情況,，建議考生在備考時(shí)通過(guò)習(xí)題練習(xí)輔助記憶考點(diǎn)，鞏固理解,！