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每日一考點(diǎn)：國有股東所持上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓

一、公開征集轉(zhuǎn)讓

1.公開征集轉(zhuǎn)讓股份信息披露

(1)國有股東擬公開征集轉(zhuǎn)讓上市公司股份的,，在履行內(nèi)部決策程序后，應(yīng)書面告知上市公司,，由上市公司依法披露,，進(jìn)行提示性公告,。

【相關(guān)鏈接】持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化,，構(gòu)成重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交臨時(shí)報(bào)告并予以公告,。

(2)國有控股股東公開征集轉(zhuǎn)讓上市公司股份可能導(dǎo)致上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)一并通知上市公司申請停牌,。

(3)上市公司發(fā)布提示性公告后,，國有股東應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)讓方案,、可行性研究報(bào)告、內(nèi)部決策文件,、擬發(fā)布的公開征集信息等內(nèi)容通過管理信息系統(tǒng)報(bào)送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過管理信息系統(tǒng)對公開征集轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)出具意見,。國有股東在獲得國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意意見后書面通知上市公司發(fā)布公開征集信息,。

【相關(guān)鏈接】國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng),。其中,，因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的,，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。

(4)公開征集信息對受讓方的資格條件不得設(shè)定指向性或違反公平競爭要求的條款,，公開征集期限不得少于10個(gè)交易日。

2.選擇確定受讓方

(1)國有股東收到擬受讓方提交的受讓申請及受讓方案后,，應(yīng)當(dāng)成立由內(nèi)部職能部門人員以及法律、財(cái)務(wù)等獨(dú)立外部專家組成的工作小組,，嚴(yán)格按照已公告的規(guī)則選擇確定受讓方,。

(2)公開征集轉(zhuǎn)讓可能導(dǎo)致上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的,，國有股東應(yīng)當(dāng)聘請具有上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問,。財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)具有良好的信譽(yù)，近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄,，且與受讓方不存在利益關(guān)聯(lián)。

3.簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議

國有股東確定受讓方后,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

4.審批

國有股東與受讓方簽訂協(xié)議后,，按照審批權(quán)限由國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)或由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。

5.確定轉(zhuǎn)讓股份價(jià)格

國有股東公開征集轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格不得低于下列兩者之中的較高者：

(1)提示性公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值;

(2)最近一個(gè)會計(jì)年度上市公司經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值,。

6.收取轉(zhuǎn)讓股份價(jià)款

國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30%的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清,。

7.辦理股份過戶登記手續(xù)

(1)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于國有股東公開征集轉(zhuǎn)讓上市公司股份的批準(zhǔn)文件或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)出具的統(tǒng)一編號的備案表和全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證是證券交易所,、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司辦理上市公司股份過戶登記手續(xù)的必備文件。

(2)上市公司股份過戶前,，原則上受讓方人員不能提前進(jìn)入上市公司董事會和經(jīng)理層,，不得干預(yù)上市公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。

二,、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓

1.非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份情形

符合以下情形之一的，國有股東可以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份：

(1)上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī),，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的;

(2)企業(yè)主業(yè)處于關(guān)系國家安全,、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域,，主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)，對受讓方有特殊要求的;

(3)為實(shí)施國有資源整合或資產(chǎn)重組,，在國有股東、潛在國有股東(經(jīng)本次國有資源整合或資產(chǎn)重組后成為上市公司國有股東的)之間轉(zhuǎn)讓的;

(4)上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的;

(5)國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的;

(6)國有股東因解散,、破產(chǎn),、減資,、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的;

(7)國有股東以所持上市公司股份出資的。

2.簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議

(1)國有股東在履行內(nèi)部決策程序后,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

(2)涉及上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的,，在轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前,，應(yīng)按規(guī)定聘請財(cái)務(wù)顧問,，對擬受讓方進(jìn)行盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告,。

3.審批

國有股東與受讓方簽訂協(xié)議后，按照審批權(quán)限由國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)或由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn),。

4.確定股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格

(1)一般定價(jià)規(guī)則

國有股東非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格不得低于下列兩者之中的較高者：

①提示性公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值;

②最近一個(gè)會計(jì)年度上市公司經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值。

(2)特殊定價(jià)規(guī)則

國有股東非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份存在下列特殊情形的,，可按以下原則確定股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格：

①國有股東為實(shí)施資源整合或重組上市公司,，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購上市公司主業(yè)資產(chǎn)的,，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格由國有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定;

②為實(shí)施國有資源整合或資產(chǎn)重組,，在國有股東之間轉(zhuǎn)讓且上市公司中的國有權(quán)益并不因此減少的,，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率,、合理的市盈率等因素合理確定,。

5.收取股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款

(1)以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的,，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30%的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清;

(2)以非貨幣資產(chǎn)支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的,，應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。

——以上注會考試相關(guān)考點(diǎn)選自《黃潔洵基礎(chǔ)班》

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