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每日一考點(diǎn)：重整程序

一、重整期間

1.自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止,，為重整期間;不包括重整計(jì)劃得到批準(zhǔn)后的執(zhí)行期間,。

2.進(jìn)入重整期間的效力

(1)在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請(qǐng),，人民法院批準(zhǔn),，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù);管理人的職權(quán)由債務(wù)人行使。

【提示】在債務(wù)人自行管理的重整程序中,，人民法院要督促管理人制訂監(jiān)督債務(wù)人的具體制度,。在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi),，管理人應(yīng)當(dāng)代表債務(wù)人參加監(jiān)督期開始前已經(jīng)啟動(dòng)而尚未終結(jié)的訴訟、仲裁活動(dòng),。重整程序,、和解程序轉(zhuǎn)入破產(chǎn)清算程序后，管理人應(yīng)當(dāng)按照破產(chǎn)清算程序繼續(xù)履行管理人職責(zé),。(2019年新增)

(2)在重整期間,，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使;對(duì)企業(yè)重整無保留必要的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，經(jīng)債務(wù)人或管理人同意,，擔(dān)保權(quán)人可以行使擔(dān)保權(quán),。

(3)在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的,，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保,。

(4)債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的,，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件,。

(5)在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請(qǐng)求投資收益分配,。

(6)在重整期間,，債務(wù)人的董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán);但經(jīng)人民法院同意的除外,。

3.在重整期間，有下列情形之一的,，經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求,，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)：

(1)債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化,，缺乏挽救的可能性;

(2)債務(wù)人有欺詐,、惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為;

(3)由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)。

二,、重整計(jì)劃草案的制定,、表決與批準(zhǔn)

1.重整計(jì)劃草案的制定、執(zhí)行和監(jiān)督

2.債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6個(gè)月內(nèi),，同時(shí)向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃草案;期限屆滿,，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請(qǐng)求，有正當(dāng)理由的,，人民法院可以裁定延期3個(gè)月;債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計(jì)劃草案的,，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。

3.重整計(jì)劃草案的表決與批準(zhǔn)

(1)分組表決

①對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)組;

②職工債權(quán)組;

③債務(wù)人所欠稅款組;

④普通債權(quán)組(可以設(shè)立小額債權(quán)組),。

(2)決議規(guī)則

①出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計(jì)劃草案,，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的，即為該組通過重整計(jì)劃草案,。

②各表決組均通過重整計(jì)劃草案時(shí),，重整計(jì)劃即為通過;人民法院經(jīng)審查認(rèn)為符合規(guī)定的，裁定批準(zhǔn),。

(3)出資人組

①重整計(jì)劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)的,，應(yīng)當(dāng)設(shè)出資人組。

②出資人組對(duì)重整計(jì)劃草案中涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)的表決,，經(jīng)參與表決的出資人所持表決權(quán)2/3以上通過的,，即為該組通過重整計(jì)劃草案。

(4)重整計(jì)劃的強(qiáng)制批準(zhǔn)

部分表決組未通過重整計(jì)劃草案,，重整計(jì)劃草案符合下列條件的,，債務(wù)人或者管理人可以申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案：

①按照重整計(jì)劃草案，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)就該特定財(cái)產(chǎn)將獲得全額清償,，其因延期清償所受的損失將得到公平補(bǔ)償,，并且其擔(dān)保權(quán)未受到實(shí)質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,。

②按照重整計(jì)劃草案,，職工債權(quán)和債務(wù)人所欠稅款將獲得全額清償，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,。

③按照重整計(jì)劃草案,，普通債權(quán)所獲得的清償比例，不低于其在重整計(jì)劃草案被提請(qǐng)批準(zhǔn)時(shí)依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例,，或者該表決組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,。

④重整計(jì)劃草案對(duì)出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正,，或者出資人組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,。

⑤重整計(jì)劃草案公平對(duì)待同一表決組的成員，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定,。

⑥債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性。

【提示】人民法院應(yīng)當(dāng)審慎適用企業(yè)破產(chǎn)法的強(qiáng)制批準(zhǔn)制度,，不得濫用強(qiáng)制批準(zhǔn)權(quán),。確需強(qiáng)制批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案的，重整計(jì)劃草案除應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定外,，如債權(quán)人分多組的,，還應(yīng)當(dāng)至少有一組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案，且各表決組中反對(duì)者能夠獲得的清償利益不低于依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的利益,。(2019年新增)

(5)表決結(jié)果

三,、重整計(jì)劃的效力

1.經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃,，對(duì)債務(wù)人和全體債權(quán)人(包括有物的擔(dān)保的債權(quán)人)均有約束力。

2.債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利,，不受重整計(jì)劃的影響,。

3.債權(quán)人未依照規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后,，可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利,。

4.按照重整計(jì)劃減免的債務(wù)，自重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)起,，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任,。

四、終止重整計(jì)劃的執(zhí)行

1.債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計(jì)劃的,，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求,，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。

2.人民法院裁定終止重整計(jì)劃的效力

(1)債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力,，但為重整計(jì)劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

(2)債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效,，債權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán),。

(3)在重整計(jì)劃執(zhí)行中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達(dá)到同一比例時(shí),，才能繼續(xù)接受破產(chǎn)分配,。

五、重整計(jì)劃的變更（2019年調(diào)整）

1.申請(qǐng)

債務(wù)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重整計(jì)劃,，但因出現(xiàn)國家政策調(diào)整,、法律修改變化等特殊情況，導(dǎo)致原重整計(jì)劃無法執(zhí)行的,，債務(wù)人或管理人可以申請(qǐng)變更重整計(jì)劃一次,。

2.債權(quán)人會(huì)議決議

(1)債權(quán)人會(huì)議決議同意變更重整計(jì)劃的，應(yīng)自決議通過之日起10日內(nèi)提請(qǐng)人民法院批準(zhǔn),。

(2)債權(quán)人會(huì)議決議不同意或者人民法院不批準(zhǔn)變更申請(qǐng)的,，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行,，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。

3.人民法院批準(zhǔn)

(1)人民法院裁定同意變更重整計(jì)劃的，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)提出新的重整計(jì)劃,。

(2)變更后的重整計(jì)劃應(yīng)提交給因重整計(jì)劃變更而遭受不利影響的債權(quán)人組和出資人組表決,。

六、上市公司重整的特殊規(guī)定

1.人民法院應(yīng)當(dāng)組織召開聽證會(huì)的情形

(1)債權(quán)人對(duì)上市公司提出重整申請(qǐng),，上市公司在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出異議;

(2)債權(quán)人,、上市公司,、出資人分別向人民法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)和重整申請(qǐng)的。

2.控股股東,、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方在上市公司破產(chǎn)重整程序前因違規(guī)占用,、擔(dān)保等行為對(duì)上市公司造成損害的，制定重整計(jì)劃草案時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯(cuò)對(duì)控股股東及實(shí)際控制人支配的股東的股權(quán)作相應(yīng)減少調(diào)整,。

3.信息保密和披露

(1)上市公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)則及時(shí)履行信息披露義務(wù),。

【提示】公司“依法進(jìn)入破產(chǎn)程序”屬于重大事件。

(2)上市公司進(jìn)入破產(chǎn)重整程序后,，由管理人履行相關(guān)法律,、行政法規(guī)、部門規(guī)章和公司章程規(guī)定的原上市公司董事會(huì),、董事和高級(jí)管理人員承擔(dān)的職責(zé)和義務(wù),，上市公司自行管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的除外。管理人在上市公司破產(chǎn)重整程序中存在信息披露違法違規(guī)行為的,，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

(3)對(duì)于股票仍在正常交易的上市公司，在上市公司破產(chǎn)重整申請(qǐng)相關(guān)信息披露前,，上市公司及其債權(quán)人,、出資人等利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī),、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則做好信息保密工作,。

【相關(guān)鏈接】在上海證券交易所上市的公司，人民法院依法受理其公司重整,、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng),，應(yīng)給予“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”;被人民法院宣告破產(chǎn)時(shí)，終止上市,。

4.重整涉及并購重組

(1)人民法院應(yīng)與中國證監(jiān)會(huì)會(huì)商

上市公司重整計(jì)劃草案涉及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)的,，受理案件的人民法院應(yīng)當(dāng)通過最高人民法院，啟動(dòng)與中國證監(jiān)會(huì)的會(huì)商機(jī)制,。

【提示】重整計(jì)劃草案涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn),，或者構(gòu)成重組上市的，屬于涉及中國證監(jiān)會(huì)行政許可事項(xiàng),。

(2)無須再行召開股東大會(huì)

重整計(jì)劃草案提交出資人組表決且經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)后,，上市公司無須再行召開股東大會(huì)。

每日習(xí)題

【案例分析題】

天翼股份是一家在上海證券交易所上市的股份有限公司,，注冊資本為2億元，地王集團(tuán)為持有其46%股份的控股股東,。張某受地王集團(tuán)委派任天翼股份董事長,，李某任總經(jīng)理,。2012年6月5日，天翼股份因連續(xù)兩年虧損,，受到交易所退市風(fēng)險(xiǎn)警示,。7月1日，債權(quán)人甲公司以天翼股份不能清償其到期債務(wù)且明顯缺乏清償能力為由,，向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng),。

7月11日，天翼股份就此向人民法院提出異議稱：本公司雖然暫時(shí)因流動(dòng)資金不足無法立即清償甲公司債務(wù),，但公司凈資產(chǎn)仍為正值,，并未出現(xiàn)資不抵債。7月20日,，人民法院裁定駁回天翼股份的異議,，受理了破產(chǎn)申請(qǐng)，并指定乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所為管理人,，同時(shí)發(fā)出通知和公告,，要求債權(quán)人在8月30日之前申報(bào)債權(quán)。

管理人經(jīng)調(diào)查確認(rèn),，截至8月30日,，天翼股份總資產(chǎn)2億元，申報(bào)債權(quán)總額1.9億元,。

9月2日,，地王集團(tuán)向人民法院提出對(duì)天翼股份進(jìn)行破產(chǎn)重整的申請(qǐng)，人民法院經(jīng)過審查后裁定天翼股份重整,，并予以公告,。經(jīng)天翼股份申請(qǐng)，人民法院宣布,，在重整期間由李某帶領(lǐng)其管理團(tuán)隊(duì)在管理人的監(jiān)督下負(fù)責(zé)管理天翼股份的生產(chǎn)經(jīng)營事務(wù),。9月10日，擔(dān)保債權(quán)人丙公司要求行使到期擔(dān)保權(quán),，被李某拒絕,。

10月20日，天翼股份向人民法院提交重整計(jì)劃草案,，要點(diǎn)包括：

(1)天翼股份所有股東將各自持有股份的64%轉(zhuǎn)讓給重組方丁公司;

(2)天翼股份向丁公司定向增發(fā)1億股,，丁公司將其全資持有的戊公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給天翼股份。戊公司的資產(chǎn)總額為3億元,，上一年度因能源價(jià)格下跌而虧損,。該項(xiàng)交易完成后，丁公司將持有天翼股份76%的股份。

11月10日,，審理天翼股份破產(chǎn)重整案的人民法院通過最高人民法院將重整計(jì)劃草案及相關(guān)材料送中國證監(jiān)會(huì)會(huì)商,。中國證監(jiān)會(huì)并購重組專家咨詢委員會(huì)研究后認(rèn)為：天翼股份擬受讓的資產(chǎn)不符合規(guī)定的條件，且重組后天翼股份將不符合股票上市條件,，故出具了否決意見,。人民法院據(jù)此要求天翼股份重新提交重整計(jì)劃草案。

要求：

根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題：

【問題1】人民法院裁定駁回天翼股份對(duì)甲公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)的異議,，是否符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定?并說明理由。

【答案】人民法院的裁定符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定,，債務(wù)人賬面資產(chǎn)雖大于負(fù)債，但因資金嚴(yán)重不足或者財(cái)產(chǎn)不能變現(xiàn)等原因,，無法清償債務(wù)的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其明顯缺乏清償能力。在本題中,，天翼股份的異議不成立,，人民法院的裁定符合規(guī)定。

【問題2】在人民法院已經(jīng)受理甲公司提出的破產(chǎn)申請(qǐng)的情況下,，地王集團(tuán)是否有權(quán)申請(qǐng)對(duì)天翼股份進(jìn)行破產(chǎn)重整?并說明理由,。

【答案】地王集團(tuán)有權(quán)申請(qǐng)對(duì)天翼股份進(jìn)行破產(chǎn)重整。根據(jù)規(guī)定,，債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的,，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前,，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本10%以上的出資人,，可以向人民法院申請(qǐng)重整。在本題中,，地王集團(tuán)持有天翼股份46%的股份,，有權(quán)申請(qǐng)對(duì)天翼股份進(jìn)行破產(chǎn)重整。

【問題3】人民法院宣布在重整期間由李某繼續(xù)負(fù)責(zé)天翼股份的生產(chǎn)經(jīng)營管理是否符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定?并說明理由,。

【答案】人民法院宣布在重整期間由李某繼續(xù)負(fù)責(zé)天翼股份的生產(chǎn)經(jīng)營管理符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)債務(wù)人申請(qǐng),，人民法院批準(zhǔn),，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。

【問題4】在重整期間,，李某拒絕擔(dān)保債權(quán)人丙公司行使擔(dān)保債權(quán)是否符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定?并說明理由,。

【答案】李某拒絕擔(dān)保債權(quán)人丙公司行使擔(dān)保債權(quán)符合規(guī)定,。根據(jù)規(guī)定，在重整期間,，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使,。

【問題5】人民法院將重整計(jì)劃草案通過最高人民法院送中國證監(jiān)會(huì)會(huì)商，是否符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定?并說明理由,。

【答案】人民法院將重整計(jì)劃草案通過最高人民法院送中國證監(jiān)會(huì)會(huì)商符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：①上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個(gè)月內(nèi),，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)總額(3億元)占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額(2億元)的比例達(dá)到100%以上的,，構(gòu)成重組上市。②上市公司重整計(jì)劃草案涉及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)(構(gòu)成重組上市或者涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn))的,，受理案件的人民法院應(yīng)當(dāng)通過最高人民法院,，啟動(dòng)與中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的會(huì)商機(jī)制。人民法院應(yīng)當(dāng)參考專家咨詢意見,，作出是否批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案的裁定,。

【問題6】中國證監(jiān)會(huì)并購重組專家咨詢委員會(huì)關(guān)于“重整計(jì)劃草案中天翼股份擬受讓的資產(chǎn)不符合規(guī)定”的說法是否成立?并說明理由。

【答案】中國證監(jiān)會(huì)并購重組專家咨詢委員會(huì)的說法成立,。根據(jù)規(guī)定,，構(gòu)成重組上市的，上市公司購買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司,，且符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件,，其中包括最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元。在本題中,，戊公司上一年度發(fā)生虧損,，不符合“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元”的首發(fā)條件。

【問題7】中國證監(jiān)會(huì)并購重組專家咨詢委員會(huì)關(guān)于“重組后天翼股份將不符合股票上市條件”的說法是否成立?并說明理由,。

【答案】中國證監(jiān)會(huì)并購重組專家咨詢委員會(huì)的說法成立,。根據(jù)規(guī)定，股票上市的條件之一,，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。在本題中,，天翼股份的股本總額未超過4億元,，其公開發(fā)行的股份應(yīng)達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。而根據(jù)重整計(jì)劃草案,，重組后丁公司將持有天翼股份76%的股份,，這將導(dǎo)致天翼股份不符合股票上市條件。

——以上注會(huì)考試相關(guān)考點(diǎn)和習(xí)題內(nèi)容選自《黃潔洵基礎(chǔ)班》

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