保守型籌資策略_2019年注會《財管》答疑精華
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【例題】甲公司的生產經營存在季節(jié)性,，公司的穩(wěn)定性流動資產為300萬元，營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為120%,。下列各項說法中,，正確的有( )。
A.波動性流動資產全部來源于短期資金
B.穩(wěn)定性流動資產全部來源于長期資金
C.營業(yè)低谷時,，公司有60萬元的閑置資金
D.公司采用的激進型籌資策略
正確答案：B,，C
【知識點】保守型籌資策略
答案解析：營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為120%，說明公司采取的是保守型籌資策略,，選項A,、D錯誤。營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為120%,，說明：長期資金來源-長期資產=300×120%=360(萬元),，在營業(yè)低谷時，波動性流動資產為0,，公司的穩(wěn)定性流動資產為300萬元,，則會有60萬的閑置資金。
【問題】1,、為什么說穩(wěn)定性的流動資產全部來源于長期資金,？2、另外c選項我是用易變現(xiàn)率=1+金融流動資產-金融流動負債/經營性流動資產得到金融流動資產-金融流動負債=60,，這部分就是閑置資金，請問可以這樣算嗎,？
【答疑】1,、營業(yè)低谷時的易變現(xiàn)率為120%，說明公司采取的是保守型籌資策略，保守型不僅使用長期資金來源滿足全部穩(wěn)定性流動資產還要用長期資金來源滿足部分波動性流動資產,。
2,、學員計算易變現(xiàn)率的公式教材上沒有，學員這個列式的依據和思路是什么呢,？能說明一下嗎,？老師沒有看明白
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注：答疑內容出自東奧《財管》教務團隊
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