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企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填寫,，有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明:本表包括利潤總額計(jì)算,、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算,、附列資料四個(gè)部分."利潤總額計(jì)算"中的項(xiàng)目,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào).實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度,、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表等。

更新時(shí)間：2024-06-17 09:55:01 查看全文>>

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是幾月

企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為納稅年度終了后的五個(gè)月內(nèi),，即次年的1月1日至5月31日。這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定,，企業(yè)應(yīng)在此期間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。
企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅,。
所得稅暫時(shí)性差異含義及種類：
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所得稅是什么會(huì)計(jì)科目

所得稅屬于損益類的會(huì)計(jì)科目。無論是個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅,，都屬于損益類科目,，通過應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用科目核算,。
所得稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置通常包括所得稅費(fèi)用,、應(yīng)交稅金(或應(yīng)交稅費(fèi))中的應(yīng)交所得稅,、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債等,。
所得稅費(fèi)用是一個(gè)借方科目，用于記錄企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)為支付所得稅而發(fā)生的費(fèi)用,。這個(gè)科目通常在利潤表中列示，以明確企業(yè)在一定期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額,。
應(yīng)交所得稅是一個(gè)貸方科目,，用于記錄企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)累計(jì)應(yīng)繳納但尚未支付的所得稅,。這個(gè)科目通常在負(fù)債表中列示,，以明確企業(yè)在一定期間內(nèi)尚未支付的所得稅金額,。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債則是與所得稅相關(guān)的遞延項(xiàng)目。遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),，而遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)主要基于企業(yè)在合并過程中或特定交易事項(xiàng)中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,。這些差異指的是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，這種差異在未來可以抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,。
在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，需要滿足：
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企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)怎么做備案

第一步：
1.我要辦稅—綜合信息報(bào)告,。
2.綜合信息報(bào)告—身份信息報(bào)告—總、分支機(jī)構(gòu)信息變更,。
3.總、分支機(jī)構(gòu)信息變更頁面,，在此頁面添加分支機(jī)構(gòu)信息,。
第二步：
1.我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納,。
2.稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備。
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當(dāng)期所得稅是指什么意思

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得說時(shí),，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng),，會(huì)計(jì)處理與稅法處理不同的，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
由稅前會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，如何對暫時(shí)性差異進(jìn)行調(diào)整,？
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
若暫時(shí)性差異不影響損益，如其他債權(quán)投資正常的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的其他綜合收益,，則不需要納稅調(diào)整,。
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