【問題】服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票嗎,？

服務(wù)費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票,。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況,。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，下同）上注明的增值稅額,。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,。

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

【問題】酒水可以開增值稅專用發(fā)票嗎？

銷售商品可以開具增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票,。但是需要關(guān)注不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況,。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，下同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,。

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

【問題】一般納稅人開專票和普票的區(qū)別,？

1.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票具備開票單位、收款人,、開票日期,、購買單位等內(nèi)容;而普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率,、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容,。

2.效力不同：一般納稅人購買憑增值稅專用發(fā)票扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅;而普通發(fā)票只能在運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品,、廢舊物資的按法定稅率作抵扣,。

法律依據(jù)：

《中國人民共和國增值稅條例》第八條規(guī)定：納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額,。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率 （四）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

【問題】小規(guī)模季度開票沒有超過30萬，開普票現(xiàn)在是開免稅還是開1%,？

2023年1月1日至2023年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【問題】企業(yè)發(fā)生退貨,，由于跨月了開具的發(fā)票不能在當(dāng)月作廢,，需要開具紅字發(fā)票，普票需要開紅字信息表嗎,？

只有開具紅字增值稅專用發(fā)票需要填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）,，開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的紅字發(fā)票不需要填寫《信息表》,，可以在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票,。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2016年第47號

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后,，發(fā)生銷貨退回、開票有誤,、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的,，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件）,，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣,、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

【問題】請問法律顧問費(fèi)專票稅額可抵扣嗎,？

可以抵扣,，企業(yè)聘用法律顧問，取得增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

【問題】電子普票開13%可以抵扣嗎？

不可以,。增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣的,，而增值稅專用發(fā)票可以抵扣，因?yàn)樵鲋刀惼胀òl(fā)票和增值稅專用發(fā)票在發(fā)票內(nèi)容,、使用主體,、性質(zhì)、聯(lián)次上存在區(qū)別,，所以它無法抵扣,，但有一些特殊的普通發(fā)票，例如：運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票,，收購農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票等是可以抵扣的,。