【問(wèn)題】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么,？

一,、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)（一）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。……本公告第一條自2021年1月1日起施行,，2022年12月31日終止執(zhí)行,。”

【問(wèn)題】最新的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的,？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)） 一,、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入,、資產(chǎn)總額等指標(biāo),，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

（一）農(nóng),、林,、牧、漁業(yè)

營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè),。其中,，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè),，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè),。

（二）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè),。其中,，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè),；從業(yè)人員20人及以上,，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè),。

（三）建筑業(yè)

營(yíng)業(yè)收入8000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè),。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上,，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè),；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè),；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè),。

【問(wèn)題】小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是利潤(rùn)300萬(wàn)以?xún)?nèi)嗎？

小型企業(yè)和微型企業(yè),，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo),、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）,；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）,。

小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè),。

從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【問(wèn)題】中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè),，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（二）其他企業(yè),，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元,。

【問(wèn)題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分,，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè),。從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),。

應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個(gè)概念嗎,？

親愛(ài)的學(xué)員，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念,。

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎,？

尊敬的學(xué)員，你好：

自2019年1月1日至2021年12月31日,，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè),。