【問題】小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性的叫法,，并沒有一個(gè)嚴(yán)格意義上的界定,，目前所說的”小微企業(yè)”是和”大中企業(yè)”相對(duì)來講的。工信部,、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局,、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員,、營(yíng)業(yè)收入,、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型,、小型,、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè),。

廣義上的小微企業(yè),，是指按工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局,、發(fā)展改革委,、財(cái)政部制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）標(biāo)準(zhǔn)劃分的企業(yè)，是指所有小型企業(yè)和微型企業(yè),，還包括了的個(gè)體工商戶,。其標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入,、資產(chǎn)總額等指標(biāo),，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，共劃分了16個(gè)行業(yè),。如：工業(yè)企業(yè),，從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中,，從業(yè)人員300人及以上,，且營(yíng)業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上,，且營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè),；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。 零售企業(yè),，從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè),。其中，從業(yè)人員50人及以上,，且營(yíng)業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè),；從業(yè)人員10人及以上,，且營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè),。

狹義上的小微企業(yè),，特指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)，它的標(biāo)準(zhǔn)則是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額,、從業(yè)人員,、資產(chǎn)總額三個(gè)指標(biāo)制定，共劃分了工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)兩大行業(yè),。包括年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),，而且工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元,，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人,、資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

由此可見,，工信部劃分的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)所得稅法實(shí)施條例劃分的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不僅在判定指標(biāo)上,，而且在判定指標(biāo)的數(shù)值上也不盡相同,。小微企業(yè)不等于小型微利企業(yè)。并非所有廣義上的小微企業(yè)都能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,，只有符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè),，才能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

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【問題】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么,？

一,、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)（一）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！竟娴谝粭l自2021年1月1日起施行,，2022年12月31日終止執(zhí)行?！?/p>

【問題】小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是利潤(rùn)300萬以內(nèi)嗎,？

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo),、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定,。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）,；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）,。

小型微利企業(yè),，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【問題】小微企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過多少,？

依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一,、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

二,、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè),。

從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。

【問題】制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳稅嗎？有相關(guān)政策嗎,？

（一）自2022年9月1日起,，按照《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年第2號(hào))已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,。

（二）延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年11月,、12月，2022年2月,、3月,、4月、5月,、6月(按月繳納)或者2021年第四季度,，2022年第一季度、第二季度(按季繳納)已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅,、國(guó)內(nèi)增值稅,、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi),。

（三）上述企業(yè)2021年11月和2022年2月延緩繳納的稅費(fèi)在2022年9月1日后至本公告發(fā)布前已繳納入庫(kù)的,，可自愿選擇申請(qǐng)辦理退稅(費(fèi))并享受延續(xù)緩繳政策。

【政策依據(jù)】

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個(gè)概念嗎,？

尊敬的學(xué)員,，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念。所謂的小微企業(yè)不過就是我們習(xí)慣性的稱呼,，是和“大中型企業(yè)”相對(duì)而言的,。小微企業(yè)包含兩層意思：小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例,，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè),，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”,，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面,。

小微企業(yè)的認(rèn)定條件：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬，從業(yè)人數(shù)不超過80人,，資產(chǎn)總額不超過1000萬。這個(gè)三個(gè)條件要同時(shí)滿足嗎,？如果公司資產(chǎn)總額超過了1000萬元,，還能算小微企業(yè)嗎？

尊敬的學(xué)員,，你好：

不可以,，需要同時(shí)滿足這3個(gè)條件才可以。但是根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》從2019年1月1日起,，小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下,、從業(yè)人員300以下、應(yīng)納所得稅額300萬以下,。如果資產(chǎn)總額小于5000萬以下,，其他兩個(gè)條件也滿足，屬于小微企業(yè),。