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小規(guī)模納稅人專票免稅額的計算,？

小規(guī)模納稅人專票免稅額的計算,？小規(guī)模本期免稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,，并不得抵扣進(jìn)項稅額。

更新時間：2023-06-05 12:17:43 查看全文>>

小規(guī)模開專票免征增值稅嗎

【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎,？
根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元的,，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額,，計算是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)的銷售額時，要包括開票收入和未開票收入,，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入,。需要注意的是，即使月銷售額未超過10萬元,，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅,，不能適用免稅政策,。
因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策,。
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小規(guī)模納稅人專票免稅申報

【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅申報,？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）
一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元，下同）的,，免征增值稅,。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二,、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,，填寫差額后的銷售額,。
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小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬

【問題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬？
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時：
借：應(yīng)收賬款——公司名稱
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.企業(yè)收到對應(yīng)款項時：
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2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策

【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報表怎么填寫,？
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,，暫停預(yù)繳增值稅。
申報表填寫：
1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。
2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票,。
3,、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元,，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次,。
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小規(guī)模納稅人需要匯算清繳嗎

小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行所得稅匯算清繳嗎,？
尊敬的學(xué)員，你好：
無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,。
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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票,，怎么處理比較好呢？
尊敬的學(xué)員,，您好：
不認(rèn)證（前提：小規(guī)模不是自行開具專票的試點企業(yè)）,，價稅合計計入成本或費(fèi)用。
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小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎

小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票,？一般納稅人能開普票嗎?
尊敬的學(xué)員,，您好：
一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)取并自行開具專票,，主要包括:提供住宿服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,，提供鑒證咨詢服務(wù)小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人,、提供建筑服務(wù)小規(guī)模納稅人,、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人,、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè),。
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弱電工程公司該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

我們公司是做弱電工程的,，該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
尊敬的學(xué)員,，您好：
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