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小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬,？

小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬,？1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時(shí)：借：應(yīng)收賬款——公司名稱貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

更新時(shí)間：2023-03-26 15:41:18 查看全文>>

小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算,？
小規(guī)模本期免稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),，一般只能開具普通發(fā)票,，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額,。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
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小規(guī)模納稅人銷售貨物取得收入能夠享受什么減免稅政策

【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元,，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢,？
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定,，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的,，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,。
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小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策？
（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的,，免征增值稅,。
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策,。
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小規(guī)模納稅人社保也要計(jì)提嗎

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人,，社保也要計(jì)提嗎？
無(wú)論小規(guī)模還是一般納稅人,，社保會(huì)計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來(lái),，次月按規(guī)定時(shí)間繳納。
注：每個(gè)省份略有不同,，實(shí)際繳納時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行,。
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小規(guī)模納稅人季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開票

小規(guī)模納稅人季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)該如何開票？
尊敬的學(xué)員,，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬(wàn)元以上,，就要全額計(jì)算繳納增值稅。開專票還是普票對(duì)增值稅實(shí)際繳納金額沒有什么影響,。
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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票,，怎么處理比較好呢？
尊敬的學(xué)員,，您好：
不認(rèn)證（前提：小規(guī)模不是自行開具專票的試點(diǎn)企業(yè)）,，價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本或費(fèi)用。
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提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎

提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元,，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
尊敬的學(xué)員,，您好：
為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍,。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍,。
試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
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小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元是否強(qiáng)制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

政策調(diào)整后,，小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,，是否強(qiáng)制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
尊敬的學(xué)員,，您好：
小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的,，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票。
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