小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬,？1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時： 借：應(yīng)收賬款——公司名稱 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
更新時間：2023-03-26 15:41:18 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票,？
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號》
現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：
一,、自2023年1月1日至2023年12月31日,，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅… …
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小規(guī)模開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎,？
根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元的,，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額,，計算是否達到免稅標準的銷售額時，要包括開票收入和未開票收入,，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入,。需要注意的是，即使月銷售額未超過10萬元,，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅,，不能適用免稅政策。
因此,，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策,。
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小規(guī)模納稅人專票免稅申報
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅申報,？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）
一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元，下同）的,，免征增值稅,。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二,、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,，填寫差額后的銷售額,。
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小規(guī)模專票免稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模專票免稅嗎？
不免稅,。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣,，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的,。
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小規(guī)模納稅人開免稅發(fā)票后如何享受減按1%征收增值稅政策
查看全文>>【問題】我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年1月3日，自行開具了4張免稅發(fā)票已交給客戶,，請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策,，是否必須追回上述免稅發(fā)票？
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定,，自2023年1月1日至2023年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,。
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小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎
查看全文>>為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠,？
尊敬的學員，你好：
小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票,，都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠,。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的,。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額,，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。
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小規(guī)模納稅人納稅種類問答
查看全文>>請問小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外,，還要交哪些附加稅,？稅率分別是？
尊敬的學員,，您好：
還需要繳納城建稅及教育費附加,。教育費附加3％，城建稅按納稅人所在地的不同,，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,，即：
1．納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％,；
2．納稅人所在地為縣城,、鎮(zhèn)的，稅率為5％,；
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