【問(wèn)題】小規(guī)模專(zhuān)票免稅嗎？

不免稅。

小規(guī)模納稅人開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，應(yīng)該是由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，這種代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣,，按照代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額抵扣,。所以小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票是不免稅的。

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【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專(zhuān)票免稅額度是多少,？

小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬(wàn)元,，季度的免稅額度是45萬(wàn)元。

小規(guī)模納稅人免稅做賬：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（包含減免稅額）

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策,？

（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,，下同)的,，免征增值稅。

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅,。

（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。

【問(wèn)題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫(xiě),？

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，暫停預(yù)繳增值稅。

申報(bào)表填寫(xiě)：

1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷(xiāo)售折讓,、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票,。

3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的,，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次,。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人，社保也要計(jì)提嗎,？

無(wú)論小規(guī)模還是一般納稅人,，社保會(huì)計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來(lái)，次月按規(guī)定時(shí)間繳納,。

注：每個(gè)省份略有不同,，實(shí)際繳納時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。

【問(wèn)題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫(xiě),？

【】

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，免征增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅,。

申報(bào)表填寫(xiě)：

1,、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2,、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷(xiāo)售折讓,、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

3,、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元,，下同）的,，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，兩者處理存在不同 ,，

1．一般納稅人處理為

借：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

公司是小規(guī)模納稅人，2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票26萬(wàn),，季度開(kāi)票總額未超過(guò)30萬(wàn),，這個(gè)需要交增值稅嗎？開(kāi)的是專(zhuān)用發(fā)票,。

尊敬的學(xué)員,，你好：

目前，8個(gè)行業(yè)（宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè),，建筑業(yè)，工業(yè),，信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具,。開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，由于接收方可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，銷(xiāo)售方不得享受免稅優(yōu)惠,。