【問題】小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎,？

不免稅,。

小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣,，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣,。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。

不享受免稅優(yōu)惠,。小規(guī)模有月10萬,、季30萬的增值稅免稅額度，但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策,，也就是不管當月的收入高于或低于10萬,，都必須馬上繳納3%的增值稅。

小規(guī)模納稅人不能自行開具,。小規(guī)模納稅人,，只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不能自行開具增值稅專用發(fā)票,，只有一般納稅人才能同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,。

小規(guī)模納稅人可以去稅局開具。不過,，小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票,，工作人員審核申請材料后，自己去稅局的自助機上打印增值稅專用發(fā)票,。

【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計算,？

小規(guī)模本期免稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,，并不得抵扣進項稅額。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,，一般只能開具普通發(fā)票,，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時,，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額,。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號）規(guī)定,，自2022年4月1日至2022年12月31日,，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人零售機動車,，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，相應(yīng)地,，購買方納稅人不能抵扣進項稅額；如納稅人選擇放棄免稅,，開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，則購買方可以抵扣進項稅額。

【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報表怎么填寫,？

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,，暫停預(yù)繳增值稅。

申報表填寫：

1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。

2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍字發(fā)票,。

3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次,。

為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠,？

尊敬的學(xué)員，你好：

小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票,，都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠,。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了,，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額,，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。

小規(guī)模納稅人季收入30萬元以下,，代開專票、預(yù)繳免征教育,、地方附加,，需要計提嗎？

尊敬的學(xué)員,，您好：

提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額未達到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,，稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍,。

目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè),，建筑業(yè),，工業(yè)，信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù),、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。

試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,，不受月銷售額標準的限制,。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。