
小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票,?小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,,會形成滯留票,,容易引起稅務關注,但是對于收到發(fā)票一方來說,,沒有什么稅務風險,。
更新時間:2023-02-24 10:12:13 查看全文>>
小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票,?小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票,,沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說,,會形成滯留票,,容易引起稅務關注,但是對于收到發(fā)票一方來說,,沒有什么稅務風險,。
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【問題】小規(guī)模納稅人免征額專用發(fā)票?
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告
財政部 稅務總局公告2023年第1號》
現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下:
一,、自2023年1月1日至2023年12月31日,,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅,。
二,、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,,減按1%征收率征收增值稅,;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅… …
【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少,?
小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬元,,季度的免稅額度是45萬元。
小規(guī)模納稅人免稅做賬:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(包含減免稅額)
【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎,?
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,,減按1%預征率預繳增值稅,。
小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,。
增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,,季度銷售額未超過30萬元,,下同)的,免征增值稅,。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物,、勞務,、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅,。
總結,,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,開具增值稅普通發(fā)票的,,月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元,,免征增值稅。
【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,?申報表怎么填寫,?
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,,暫停預繳增值稅。
申報表填寫:
1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,,應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,,應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。
2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入,,納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前,,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應按照對應征收率開具紅字發(fā)票,,再重新開具正確的藍字發(fā)票,。
3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,,下同)的,,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時有哪些區(qū)別,?
尊敬的學員,,您好:
一般納稅人基本稅率13%,9% , 6%,,小規(guī)模納稅人按3%征收率,。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,,免征增值稅。報稅申報表有一些不一樣,,賬務處理也不同,。
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅,怎么進行賬務處理,?
尊敬的學員,,你好:
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務時,平時賬務處理是:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時:
提供科研開發(fā)服務的小規(guī)模納稅人,,月銷售額未達到10萬元,,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
尊敬的學員,,您好:
為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,,促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,稅務總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍,。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),,鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),,工業(yè),,信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè),、租賃和商務服務業(yè),,科學研究和技術服務業(yè),居民服務,、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍,。
試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標準的限制,。
政策調整后,,小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),?
尊敬的學員,,您好:
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,除特殊情況外,,應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票,、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票。
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名師講解小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票,?
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