小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎,？增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
更新時間：2023-02-12 12:18:28 查看全文>>
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小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票
查看全文>>【問題】小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票,？
1. 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,。
2. 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票,。
3. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元,，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,。
合計(jì)月銷售額超過15萬元的,，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
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小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn)開具發(fā)票的稅率1%還是5%
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn),，開具發(fā)票的稅率1%還是5%,？
應(yīng)該是按照5%開具。
【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局公告2016年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn),，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（一）單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房）,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,。
不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市,、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
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無論小規(guī)模還是一般納稅人，社保會計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來,，次月按規(guī)定時間繳納,。
注：每個省份略有不同，實(shí)際繳納時間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行,。
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尊敬的學(xué)員，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上,，就要全額計(jì)算繳納增值稅,。開專票還是普票對增值稅實(shí)際繳納金額沒有什么影響。
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尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時,，平時賬務(wù)處理是：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
季度末滿足免稅優(yōu)惠條件時：
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查看全文>>為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠,？
尊敬的學(xué)員，你好：
小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票,，都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠,。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。如果開票一方這部分銷項(xiàng)稅額免了,，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。
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查看全文>>提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額未達(dá)到10萬元,，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
尊敬的學(xué)員,，您好：
為了進(jìn)一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展,，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè),，建筑業(yè)，工業(yè),，信息傳輸,、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍,。
試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
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