【問(wèn)題】小規(guī)模開專票能免稅嗎,？

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的,，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

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【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎,？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的,，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票,。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,，下同）的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

總結(jié)，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，開具增值稅普通發(fā)票的,，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元或是季度季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅,。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn),，開具發(fā)票的稅率1%還是5%？

應(yīng)該是按照5%開具,。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（一）單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房）,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市,、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【問(wèn)題】我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元,，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢,？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定,，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票,。

【問(wèn)題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,？申報(bào)表怎么填寫？

自2022年4月1日至2022年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅,。

申報(bào)表填寫：

1,、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2,、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

3,、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率是多少,？

尊敬的學(xué)員,，您好：

小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)征收率一般為3%。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開具增值稅專用發(fā)票,，稅率如何顯示,？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票,，稅率欄次顯示為適用的征收率,。

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人除了要交增值稅外，還要交哪些附加稅,？稅率分別是,？

尊敬的學(xué)員，您好：

還需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加,。教育費(fèi)附加3％,，城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,，即：

1．納稅人所在地為市區(qū)的,，稅率為7％；

2．納稅人所在地為縣城,、鎮(zhèn)的,，稅率為5％；