適用新政策的小規(guī)模納稅人,，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額,？《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）第一條規(guī)定，
更新時間：2023-03-07 13:13:52 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人申請開專票流程
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人申請開專票流程,？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票,。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額,，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
第一步：登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請,，按需求申請票種,，審批通過會看到通知書。
第二步：存款賬戶備：登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告,，按流程進行操作,。
第三步：專票限額審批。
登錄網(wǎng)頁版電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅務(wù)行政許可-增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批,，按流程進行操作,。
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小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票
查看全文>>【問題】小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票？
1. 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2. 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的,，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
3. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元，下同）的,，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次,。
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次,。
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小規(guī)模納稅人社保也要計提嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人,，社保也要計提嗎？
無論小規(guī)模還是一般納稅人,，社保會計處理均需要當(dāng)月先計提出來,，次月按規(guī)定時間繳納。
注：每個省份略有不同,，實際繳納時間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行,。
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小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費的會計處理
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費的會計處理?
支出時：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵減稅額時：
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一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同
查看全文>>一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？
尊敬的學(xué)員,，您好：
在購買商品時,，如果對方開具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同 ,，
1．一般納稅人處理為
借：庫存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
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小規(guī)模納稅人可以開專票嗎
查看全文>>公司是小規(guī)模納稅人,，2019年1—3月只在稅控系統(tǒng)開增值稅專用發(fā)票26萬，季度開票總額未超過30萬,，這個需要交增值稅嗎,？開的是專用發(fā)票。
尊敬的學(xué)員,，你好：
目前,，8個行業(yè)（宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可以在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。開具的專用發(fā)票,，由于接收方可以抵扣增值稅進項稅額,，銷售方不得享受免稅優(yōu)惠。
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提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達到10萬元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎
查看全文>>提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額未達到10萬元,，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
尊敬的學(xué)員,，您好：
為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,，促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍,。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè),，工業(yè),，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù),、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍,。
試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制,。
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小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
查看全文>>政策調(diào)整后,，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),？
尊敬的學(xué)員,，您好：
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的,，除特殊情況外,，應(yīng)當(dāng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票,。
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